Что это — амортизация автомобиля?

Амортизация автомобиля – вещь, знакомая каждому профессиональному механику и просто водителю-любителю. Эта система была разработана примерно сто лет назад, когда появилась первая машина. Особую популярность автомобили на гидравлических амортизаторах получили в Великую Отечественную войну. Главная их задача – это понижение колебаний и смягчение ударов. Этим самым они обеспечивают безопасность и комфорт во время движения.

Особенности амортизации

Следовательно, подобные катализаторы должны исполнять две задачи: если амортизация автомобиля настроена на жёсткую езду, управление автомобиля будет более точным, но пребывание в салоне вызовет дискомфорт, причем как у водителя, так и у пассажиров. Как правило, такими системами оснащают грузовые и военные машины. Хотя во втором случае все зависит от типа груза. Если же амортизация автомобиля настроена на мягкую езду, то машина будет менее точна в управлении. С другой стороны, находиться в салоне будет комфортно.

Задачи амортизации

Также амортизаторы отвечают за контакт колёс с дорогой, что также является одним из залогов безопасности, так как в основном причина аварий – это потеря управления. Исправная амортизация автомобиля – важнейший фактор, который отвечает за управление машиной. Когда амортизаторы неисправны, то даже хорошие тормоза и шины не обеспечивают хорошего контакта машины с дорогой.

Монтаж амортизаторов

Однако не бывает таких амортизаторов, которые подходили бы ко всем автомобилям и дорогам. Это точная деталь, которую настраивают под подвеску определённой модели и часто под дороги региона, в котором авто будет использоваться. Поэтому производители амортизаторов должны учитывать соотношение комфорта и безопасности, а также технические характеристики авто и дороги. При этом учитывается несколько различных видов подобной детали.

Новая амортизация автомобиля

2012 год стал стартовым в плане внедрения в сферу машиностроения гидравлических систем смягчения, которые работают по принципу вязкостного трения. Это амортизаторы телескопические, однотрубные с подпором газа или без подпора, двухтрубные. Следует заметить, что здесь существуют заблуждения, например, в классификации: газовые, газо-масляные и масляные. Правильная классификация видов амортизаторов будет такая:

1. Амортизаторы с подпором газа с высоким давлением (газовые).
2. Амортизаторы с подпором газа с низким давлением (газо-масляные).
3. Амортизаторы без подпора газом.

Следовательно, газо-масляный амортизатор будет также газовым. Только лишь газовая пружина является газовым амортизатором, а используется она для того, чтобы защитить крышку капота или багажника.

В газо-масляном амортизаторе подпор газа не очень сильно влияет на жёстко настроенный катализатор, но при сильных нагрузках увеличивает точность характеристик. Но эта разница в постоянной езде не заметна.

Подсчитываем расходы

Как правило, расчет амортизации автомобиля производится исходя из потраченного топлива (подходит для автомобилей класса С с двигателем объемом 1,5–2,0 л). Если говорить проще, то выписываем все плановые затраты эксплуатационные на 100 000 км, учитывая использование фильтров, лампочек, тормозных колодок, шины и т. п., прибавляем 10-15 % на неплановые расходы (внеплановые ремонты). Такие примеры приводят в автомобильных журналах (при расчёте средней стоимости 1 км пробега).

Формула расчета амортизации | Бизнес в России с нуля!

Согласно правилам бухгалтерского учета все юридические лица обязаны начислять амортизацию основных фондов (далее по тексту возможны сокращения ОС или ОФ). Амортизация – это частичный перенос стоимости ОФ на готовую продукцию с целью компенсации затрат на приобретение.

Амортизационные отчисления другими словами – это износ, который делится на два вида:

• физический
• моральный.

Физический — выражается в изменении стоимости ОС в продолжении срока их эксплуатации. Он возникает от механического воздействия, природных явлений, например, коррозии и прочих факторов. В результате износа снижается остаточная стоимость ОС.

С целью продления периода эксплуатации ОС осуществляют их ремонт (капитальный либо текущий). Стоимость ремонта увеличивает остаточную стоимость ОФ.

Причина появления морального износа — постоянно развивающийся научный прогресс. Каждый год внедряются новые технологии, которые вытесняют старые. Выпускается более новое высокоточное оборудование с большей степенью автоматизации и производительности за единицу времени.

Физическое состояние оборудования может быть хорошим, а морально уже устаревшим. Следовательно, оно будет уступать по своим техническим характеристикам аналогам более современных моделей, например компьютеры.

С целью компенсации стоимости приобретения ОФ и замены их новыми проводят амортизационные отчисления. Существует несколько методов расчета амортизации. Разберем некоторые виды.

Принцип прямолинейного вида

Прямолинейный метод состоит в равномерном отчислении стоимости в фонд накопления. Размер амортизации определяется путем деления затрат денежных средств на приобретение фондов на срок эксплуатации.

С целью проведения расчета амортизации настоящим способом требуется знать нормативный срок службы ОФ. На протяжении всего периода амортизации ежемесячно отчисляется одинаковая сумма в специальный фонд для компенсации стоимости объекта амортизации. Линейный метод применяют к каждому экземпляру ОФ.

Преимущества данного способа состоят в простоте расчета. Это самый простой вид расчета износа, но он имеет недостатки. Недостаток заключается в том, что не учитывается моральный износ, который обязательно присутствует и играет немаловажную роль.

  А л = С / Т/12 , где

Ал – ежемесячная сумма износа

С – цена приобретения

Т – период службы 12 – количество месяцев

Принцип нелинейного способа

Настоящий вид амортизации применяется не для отдельно взятого объекта, а для конкретной группы производственных фондов.

Поэтому, с целью определения балансовой стоимости одной единицы необходимо производить отдельный расчет.

Нелинейный метод используется для ускоренной амортизации. Ко всем объектам группы применяется один коэффициент, установленный для этой группы ОС.

Текущая стоимость фондов перемножается на коэффициент и вычисляется размер ежемесячной амортизации.

Коэффициенты устанавливаются на законодательном уровне и являются обязательными к применению. В первые периоды размеры отчислений самые большие и постепенно снижаются до нулевой стоимости.

Формула расчета амортизационных отчислений: 

Ан = Ос-с *k, где

Ос-с – балансовая стоимость

ОС k – коэффициент

Одним из недостатков метода является отсутствие балансовой стоимости единицы учета, так как расчет ведется в целом по группе. Преимущество – быстрота расчета.

Принцип метода уменьшаемого остатка

Данный метод относится к нелинейному виду. Он быстро амортизирует стоимость производственных средств. Этот метод эффективно использовать, когда эксплуатируемое оборудование быстро морально устаревает.

Позволяет быстро осуществлять списание ОФ и заменять новыми. Следует учесть, что данный вид амортизации применим не ко всем группам.

Исключение составляют:

• легковые автомобили
• офисная мебель
• оборудование со сроком эксплуатации более 3 лет
• уникальное оборудование.

Расчет заключается в определении годового размера амортизации на основании балансовой стоимости ОС. Первоначально для проведения расчета необходимо установить срок службы машин. Затем рассчитать норму амортизации разделив единицу на срок службы основных фондов и применить коэффициент.

Так как, амортизация производится ежемесячно норму амортизации необходимо разделить на количество месяцев в году, получим месячную норму.

Таким образом, получим формулу для расчета амортизации: 

Аум = Со * Нр * k,

Нр= 1/Тср/12 , где

Со – первоначальная или балансовая стоимость ОС

Нр – норма амортизации

K – коэффициент (от 1 до 2,5.На практике применяют 2)

Тср – срок эксплуатации ОФ

12 — количество месяцев

Согласно действующему законодательству, если текущая стоимость ОС достигает 20% от цены приобретения, то ее необходимо зафиксировать и дальнейший расчет ежемесячной амортизации проводить линейным методом.

Недостаток — невозможность применения ко всем группам ОС, а также необходимо следить за 20% барьером балансовой стоимости. Как одно из преимуществ – позволяет максимально быстро провести амортизацию ОФ.

Учет износа по сумме чисел лет срока эксплуатации

Этот метод, как и предшествующий, позволяет на начальном этапе эксплуатации основных фондов максимально провести их амортизацию.

Целесообразно применять при быстром моральном старении фондов. Он отличается простотой расчета. Для расчета износа нам потребуется срок службы оборудования.

Первоначально рассчитываем сумму чисел срока службы ОФ. Затем находим коэффициент путем деления количества оставшегося числа лет на сумму чисел лет и умножаем на стоимость приобретения основных средств.

Для получения месячной суммы отчислений, разделим годовой размер на 12 ( количество месяцев в году ): 

ЛАмсчл = Спер * ОЛ/СЧ/12 , где

Спер – стоимость приобретения

ОЛ – остаток лет до окончания срока службы ОФ

СЧЛ – сумма чисел лет срока службы

ОС 12 – количество месяцев

Для наглядности покажем на примере как рассчитать сумму чисел срока службы производственных фондов. Например, согласно нормативным документам срок службы составляет 3 года. Сумма чисел срока службы объекта составит 1+2+3 = 6.

При использовании данного метода стоимость ОС амортизируется полностью. Нет необходимости следить за текущей стоимостью ОФ с целью их полной амортизации.

Расчет производственным методом

Метод списания стоимости пропорционально объему продукции иначе называется производственным. В названии метода заложен принцип осуществления амортизации. Списание стоимости ОС производится на основании объема выпускаемой продукции.

Для применения настоящего метода необходимо составить план выпуска продукции для конкретного оборудования. Согласно плановым показателям производства продукции проводятся амортизационные отчисления.

Размер ежемесячных отчислений находится в прямой зависимости от размера выпускаемой продукции. Поэтому, при составлении плановых показателей необходимо выбрать параметры расчета. Параметром расчета может выступать количество продукции произведенной за единицу времени либо количество часов отработанного времени конкретного типа оборудования.

Выбор параметра расчета зависит от типа основных фондов. Например, при амортизации автотранспорта удобнее применять количество часов автопробега. Данный метод не учитывает срок эксплуатации производственных средств.

Рассмотрим формулу расчета производственным методом: 

Апр = (Спер – Слик) * Оп/Оо, где

Спер – стоимость на момент покупки

Слик – стоимость при ликвидации

Оп – планируемый объем выпуска продукции

Оо – объем реализации за общий срок эксплуатации.

Производственный метод амортизации целесообразно применять к автотранспорту. Но, он потребует составления плановых показателей: во-первых, относительно сроков службы производственных средств, во-вторых, объемов производства товарной продукции за отчетный месяц, общий срок эксплуатации.

Виды ускоренных способов

Ускоренный метод амортизации включает в себя виды:

• сумма лет
• остаточная стоимость ОФ

Первый вид амортизации был описан выше. Рассмотрим второй метод. В основу амортизации положены затраты на приобретение основных фондов.

Расчет амортизации проводится путем деления первоначальной, а затем текущей стоимости на два. В последний период амортизации производится полное списание балансовой стоимости основных фондов.

Из стоимости приобретения вычитается ликвидационная стоимость и сумма амортизации всех предшествующих лет.

Таким образом, получаем размер амортизации для последнего периода эксплуатации оборудования. Данный метод позволяет в первые годы эксплуатации максимально списать стоимость оборудования и аккумулировать денежные средства на приобретение нового оборудование или на ремонт действующего.

Метод остаточной стоимости целесообразно применять для оборудования, подверженному моральному износу.

Рассмотрим формулу для расчета амортизации: 

Ам1 = Спер /2 – первый год

Ам2 = Ам1/2 – второй год

Ам3 = Ам2/2 – третий год

Ам4 = (Спер – Ам1 – Ам2 – Ам3 – Слик), где

Спер – затраты денежных средств на приобретение ОС

Слик – стоимость списания

Ам1, Ам2, Ам3, Ам4 – сумма амортизационных отчислений для периода с первого по четвертый годы

Вышеприведенная формула рассчитана на 4 –х летний срок службы ОФ. Эту формулу можно использовать для любого периода амортизации. Для этого продолжаем делить амортизацию предшествующего года на два до предпоследнего периода включительно.

В последнем году осуществляем амортизацию согласно принципу, изложенному в формуле Ам4, т.е. из цены приобретения вычитаем накопившуюся сумму амортизации всех предшествующих периодов и текущую стоимость. Получаем размер амортизации последнего периода.

Разработано множество способов амортизации производственных средств. Выбор конкретного метода зависит, от типа основных средств и целей учета амортизации. Порядок применения методов амортизации определяется учетной политикой предприятия и утверждается соответствующим его органом.

На протяжении всего срока эксплуатации объекта метод его амортизации должен оставаться неизменным. Поэтому на начальной стадии амортизации необходимо определить цели – важно списать стоимость быстрее с тем, чтобы приобрести взамен новое оборудование, или чтобы на балансе числилась большая стоимость основных фондов.

Как рассчитать аренду автомобиля: формула расчета и инструкция

Открывая свое предприятие по аренде транспорта, нужно решить, по какой стоимости оказывать услуги. И цены на них должны быть вычислены грамотно. Организация не должна работать в убыток, но при этом ее расценки не должны быть выше, чем установлены другими фирмами, работающими в этой же отрасли.

Некоторые предприятия утверждают цены, ориентируюсь на конкурентов. Это не совсем верный подход. Ведь то, какой будет стоимость услуги, зависит от многих факторов:

• состояния транспорта;
• класса машины;
• востребованности ТС определенной марки у потребителей;
• естественный износ авто;
• необходимости предоставления водителя (договор аренды с экипажем).

Кроме того, нужно учитывать, что с прибыли по всем заключенным договорам (они должны соответствовать статьям № 642 – 648 ГК РФ) нужно оплатить налог. Его придется вычесть из прибыли предприятия. И это нужно учитывать при ценообразовании.

Зная все статьи расходов, сотрудники компании по оказанию услуг проката средств передвижения, могут понять, какую плату за оказание своих услуг они имеют возможность установить. После чего можно составить прайс, на который будут ориентироваться автомобилисты, которые желают воспользоваться предложениями компании.

Формула расчета аренды автомобиля

Чтобы правильно посчитать сумму расходов и не занизить или завысить стоимость услуг, надо ориентироваться на следующую формулу:

Сумма аренды = ежемесячный платеж * балансовая стоимость ТС * амортизационные расходы * коэффициент инфляции * коэффициент доходности.

Никакие показатели нельзя занижать или завышать искусственно. В противном случае правильного ценообразования не получится.

Кто может провести расчеты? Это может делать сам арендатор или его бухгалтер, который ведет учет на предприятии. Важный момент – в качестве лица, которое может сдавать в прокат транспортное средство, может выступать как организация, так и частник, который хочет наладить свой бизнес. Но независимо от того, кто выступает в качестве арендодателя, у него должны быть полномочия для передачи ТС в прокат. Это может быть свидетельство о собственности на машину или доверенность на распоряжение ею.

Если человеку, который сдает личный автомобиль, или компании формула кажется неполной, что в ней не хватает каких-то коэффициентов, они могут ее скорректировать.  Но делать это надо осторожно, чтобы не допустить получения неправильных результатов и не установить цену, не соответствующую стоимости оказываемой услуги.

Инструкция по расчету аренды автомобиля

В первую очередь надо изучить всю доступную информацию по предоставлению машин в прокат. Ее можно найти на бухгалтерских сайтах и страницах конкурентов. Надо понять, что нужно клиенту, чего он ожидает от стороны, предоставляющей услуги. Кроме того, надо проанализировать, как будет работать бизнес. Ведь просто закупать машины и начать сразу их сдавать невозможно.  Нужно обеспечить их поддержание в рабочем состоянии, договориться об их техническом обслуживании с мастерскими или создать свой ремонтный цех, подсчитать, сколько человек понадобится для развития бизнеса. Это будут мастера-ремонтники, сотрудники по мойке ТС, бухгалтера, администраторы. Затраты на их заработную плату будут включены в стоимость аренды. Также нужно заложить в аренду расходы на несчастные случаи, которые могут произойти при езде на машине, покупку страховых полисов и их регулярное продление, работу компетентных автоюристов.

Выяснив, насколько затратными будут статьи расхода, можно приступать к подсчетам. Но при этом надо понимать, что для ТС разных марок, классов и годов выпуска стоимость аренды окажется разной. Ведь содержание машин разных категорий сильно отличается по расходам, и это нужно учитывать.

Как рассчитать аренду автомобиля

Решив заработать на собственном автомобиле, владелец пытается решить задачу, как рассчитать стоимость аренды автомобиля. Она должна быть доступна для клиентов и обеспечивать нормальную прибыль для собственника. Стоимость проката любого транспортного средства может определяться либо произвольно, либо, опираясь на конкретные расчетные данные. Чаще всего используют последний вариант, однако случается, что стоимость одной и той же машины может разительно отличаться.

Решив заработать на собственном автомобиле, владелец пытается решить задачу, как рассчитать стоимость аренды автомобиля. Она должна быть доступна для клиентов и обеспечивать нормальную прибыль для собственника. Стоимость проката любого транспортного средства может определяться либо произвольно, либо, опираясь на конкретные расчетные данные. Чаще всего используют последний вариант, однако случается, что стоимость одной и той же машины может разительно отличаться.

Как рассчитать аренду автомобиля, полагаясь на конкретные цифры? Для этого используется специальная формула, в которой стоимость проката определяется как произведение показателей нормы амортизации, балансовой стоимость машины, а также коэффициентов рентабельности и инфляции. Такой подход упрощает все расчеты и используется во всех компаниях, которые сдают авто.

Формула, как рассчитать аренду автомобиля, пример и комментарии

Асумм = Сб * Ам * Р * Ки, где:

Сб – балансовая (при ее отсутствии — рыночная) стоимость. 

Ам – коэффициент амортизации за месяц эксплуатации. Этот показатель, как правило, исчисляется на основании единых норм амортизации и может варьироваться от 0,05 до 0,5.

Р – коэффициент рентабельности. Это ваша прибыль, которую вы хотите получить от сдачи в прокат.

Ки – коэффициент инфляции. Публикуется каждый месяц министерством статистики.

Такой подход универсален, и может быть применен не только для легковых транспортных средств, но и в тех случаях, когда требуется взять в аренду фургон или другую коммерческую технику. В обоих случаях требуется заключить договор, в котором будет указана стоимость проката. Например, аренда автомобиля TOYOTA Lancer X в соответствии с формулой может быть рассчитана как:

Асумм/мес = 56000 * 0,1 * 1,1 * 0,62 = 38192 (руб)

Это арендная плата за месяц использования данного автомобиля. Если планируется сдача его в прокат на сутки и более, то дневная арендная плата составит:

Асумм/день = 38192 / 30 = 1273 (руб)

Конечно же, перед тем как рассчитать стоимость аренды сдаваемых напрокат автомобилей, стоит определиться с нормой прибыли. Собственники очень часто определяют свою доходность, ориентируясь на размер расходов по обслуживанию (персонал), администрированию и прочих затрат, которые связаны с конкретной машиной. Сюда же иногда включают риски, сумма которых может изменяться, исходя из благонадежности клиента, условий эксплуатации и т.д. В нашем примере расчета аренды автомобиля использована рентабельность как минимальная и целесообразная ее величина – 10%.

Не стоит забывать о программах лояльности: скидки и акции, направленные как на привлечение новых клиентов, так и на вознаграждение за преданность старых, также надо учитывать при расчете аренды автомобиля.

Как рассчитать коэффициент амортизации вашего автомобиля

Нельзя отрицать, что вы не можете остановить падение стоимости вашего автомобиля. Но есть способ свести к минимуму влияние нормы амортизации вашего автомобиля на ваши финансы.

Расчет амортизации вашего автомобиля

Самый простой способ рассчитать коэффициент амортизации вашего автомобиля — использовать онлайн-инструменты. Вот информация, которая вам понадобится:

1. Цена покупки автомобиля
2. Текущий возраст автомобиля
3. Количество лет, в течение которых вы планируете владеть автомобилем

Например, если вы покупаете автомобиль за 25000 долларов, которому в настоящее время два года, и вы планируете владеть автомобилем в течение пяти лет, ваша средняя норма амортизации может выглядеть следующим образом:

• Средняя годовая потерянная стоимость: 2 858 долларов.67
• Амортизация за первый год: 3900,00 долларов США
• Общая амортизация: 14 293,38 долларов США
• Общий процент амортизации: 57,17 процентов
• Стоимость автомобиля в конце периода владения: 10 706,62 долларов США

Имейте в виду, что это только пример, а не каждый автомобиль обесценивается с той же скоростью.

Когда покупать и продавать

Теперь, когда вы знаете цифры, когда лучше всего продать свой автомобиль или купить подержанный автомобиль?

Согласно данным Edmunds, лучшее время для покупки подержанного автомобиля — это где-нибудь через два, три или четыре года жизни автомобиля.Самое большое падение стоимости транспортного средства приходится на его первый год, а три года после первоначального падения считаются «золотым пятном», поскольку темпы амортизации резко снижаются.

Это означает, что лучшее время для продажи автомобиля — прямо перед его вторым по величине падением амортизации, которое обычно происходит в пятый, шестой и седьмой годы. После этого падения стоимость автомобиля при перепродаже, как правило, очень мала, и, как правило, ожидается, что он будет нуждаться в большом обслуживании.

Конечно, стоимость транспортного средства и норма амортизации зависят от многих факторов, таких как тип, марка и модель автомобиля, его пробег и его состояние.

The Bottom Line

Выбор времени важен, когда дело доходит до амортизации, поэтому так важно провести математические вычисления и исследования, прежде чем покупать или продавать автомобиль. При правильном планировании норма амортизации автомобиля может оказаться не такой большой проблемой, как вы думаете.

Если вы подумываете о приобретении подержанного автомобиля, но беспокоитесь о своем кредите, позвольте Auto Credit Express стать лидером. Мы работаем с общенациональной сетью дилеров, у которых есть кредиторы для работы с людьми на различных стадиях плохой кредитной истории.Начните сегодня, заполнив нашу бесплатную форму заявки на автокредит.

Простое руководство по амортизации транспортных средств

Большинство новых владельцев малого бизнеса не знают, что такое амортизация транспортных средств, не говоря уже о том, как ее рассчитать. Учитывая, что вычет может привести к серьезной экономии налогов, важно понимать, на что вы имеете право.

По общему признанию, амортизация транспортных средств может быть сложной задачей. Но чтобы убедиться, что вы получаете максимальную отдачу от стоимости своего автомобиля, важно понимать, что такое амортизация автомобиля и как она может привести к большему налоговому вычету.

Чтобы максимально упростить эту задачу, мы включили калькулятор амортизации автомобилей для австралийских владельцев бизнеса. Но сначала давайте посмотрим, что такое амортизация автомобиля. Затем мы перейдем к хорошим вещам, например к использованию калькулятора.

Что такое амортизация коммерческого транспорта?

Как владелец малого бизнеса, есть шанс, что у вас есть машина, которую вы используете для работы. Ваш статус владения автомобилем может быть использован, чтобы помочь вам получить лучшую налоговую декларацию в целом. Но это не так просто, как записать стоимость автомобиля в форму вычета.

Деловой автомобиль со временем падает в цене из-за износа.

Амортизация или снижение стоимости автомобиля — это стоимость автомобиля, распределенная в течение срока его полезного использования. Любой владелец бизнеса, который использует транспортное средство в рамках своей коммерческой деятельности, имеет право потребовать возмещение стоимости в виде налогового вычета, когда наступит время уплаты налогов.

Но амортизация транспортных средств отличается от других форм амортизации. Расходы на машину, связанные с работой, могут варьироваться в зависимости от того, сколько вы водите машину для своих деловых операций.Чтобы учесть это, амортизация автомобиля частично зависит от количества миль, проведенных на автомобиле в рабочее время.

Опять же, это только для рабочего времени. Если вы используете автомобиль как для работы, так и для личных целей, вам необходимо отслеживать свои мили и вычитать только те мили, которые вы проехали в рабочих целях.

Итак, как именно рассчитать амортизацию автомобиля, не говоря уже о ее заявлении?

Как вы заявляете о амортизации автомобиля?

В зависимости от вашего права вы можете запросить амортизацию коммерческого автомобиля с использованием общих или упрощенных правил амортизации.Некоторые моменты, которые следует учитывать при предъявлении претензии по амортизации, включают:

• Стоимость или первоначальная стоимость автомобиля: В зависимости от стоимости автомобиля вы можете сразу исключить некоторые методы амортизации (например, мгновенное списание активов. для автомобилей, для которых установлен предел цены).
• Правило начисления или выбранный метод начисления амортизации: Вы можете списать или списать все транспортное средство сразу, в зависимости от покупной цены. Имейте в виду, что не все методы доступны для всех ценовых категорий.Если автомобиль слишком дорог для немедленного списания, вам придется выбрать метод начисления амортизации.
• Срок службы автомобиля: Срок службы нового автомобиля оценивается в восемь лет. Для подержанных автомобилей это количество может быть разным.
• Порог для роскошных автомобилей: Если вы покупаете автомобиль, который превышает текущий порог для роскошных автомобилей, вы будете облагаться налогом на роскошные автомобили. Например, новый Mercedes с гораздо большей вероятностью будет облагаться этим налогом по сравнению с базовыми Kia или Honda.

После того, как вы учли вышеуказанные критерии, вы можете определить, какой способ амортизации лучше всего подходит для вас и вашего автомобиля.

Упрощенная амортизация автомобилей

Упрощенная амортизация доступна только для предприятий с годовым оборотом менее 2 миллионов долларов. То, как это правило применяется к амортизации вашего служебного автомобиля, будет зависеть от его стоимости.

Транспортные средства стоимостью менее 30 000 долларов США могут попасть в зону мгновенного списания активов, в то время как автомобили стоимостью более 30 000 долларов США могут быть кандидатами на амортизацию вместо мгновенного списания.

Мгновенное списание активов для транспортных средств стоимостью менее 30 000 долларов США

Если ваш автомобиль стоит менее 30 000 долларов США — текущий порог мгновенного списания активов — вы можете немедленно потребовать полную стоимость обратно в качестве налогового вычета в том же году, в котором вы купил это. Вместо этого у вас все еще есть возможность амортизировать автомобиль, но мгновенное списание является более идеальным, поскольку оно позволяет вам немедленно вернуть больше денег, а не ждать.

Например, Джон — владелец бизнеса, владеющий небольшой академией обучения водителей, — купил компанию Toyota за 19 999 долларов.Он мог потребовать обратно всю сумму, уменьшив свой налогооблагаемый доход на 19 999 долларов.

Но, некоторые автомобили выпадут из порога мгновенного списания активов. Здесь вам нужно выбрать другой маршрут.

Объединенные активы для автомобилей стоимостью более 30 000 долларов США

Если вы покупаете автомобиль, который выходит за пределы порога мгновенного списания активов, вы все равно можете вычесть его, но правила ускоренной амортизации не будут применяться. В соответствии с упрощенными правилами амортизации вы «объедините» дорогой автомобиль в пул активов малого бизнеса и потребуете:

• Вычет 15% за год, когда вы его купили
• Вычет 30% каждый год после первого года

В качестве альтернативы вы можете использовать общие правила амортизации ATO, чтобы определить, сколько вы можете требовать для транспортных средств, превышающих пороговое значение.

Общая амортизация

Общие правила амортизации рассчитывают суммы амортизации, которые вы можете запросить, в зависимости от срока службы основного средства и метода расчета. В соответствии с этим правилом вы можете требовать вычетов на свой служебный автомобиль одним из двух способов:

• Себестоимость (или прямая амортизация): Этот метод предполагает, что стоимость автомобиля снижается равномерно. То есть обесценивание на равные суммы каждый год.
• Уменьшение стоимости: Этот метод предполагает, что стоимость транспортного средства резко падает в первые годы его эксплуатации, что приводит к более высоким вычетам вскоре после покупки, которые в конечном итоге уменьшаются.Этот метод может быть выгоден для дорогих автомобилей, так как стоимость автомобиля быстро упадет. Используя прямолинейную амортизацию, вы потеряете большие вычеты в последующие годы, в то время как уменьшение стоимости позволит вам извлечь выгоду из более высокой стоимости транспортного средства на ранней стадии, прежде чем оно выйдет из строя.

Обязательно ознакомьтесь с дополнительными руководствами по налоговой амортизации, чтобы полностью понять общие правила амортизации и то, как они применяются к амортизации транспортных средств. Это сложный предмет с множеством нюансов, которые легко упустить.

В общем, подумайте о типе автомобиля, который вы покупаете, когда рассматриваете любой из вышеперечисленных методов. Подержанный Kia, который стоит вам 25000 долларов, будет лучшим кандидатом для мгновенного списания или прямого метода начисления амортизации, поскольку стоимость автомобиля не сильно упадет по сравнению с тем, что вы заплатили.

Новый Subaru, который обойдется вам в 50 000 долларов, больше подходит для снижения стоимости. Это связано с тем, что в первые несколько лет стоимость автомобиля будет стремительно снижаться.

Использование метода убывающей стоимости позволит вам потребовать больший вычет, основанный на текущей стоимости транспортного средства, прежде чем она снизится в последующие годы. Прямая амортизация позволила бы только меньший, равномерный вычет, в результате чего вы могли бы потерять тысячи вычетов.

Эффективный срок службы транспортного средства

Общие правила амортизации требуют определения эффективного срока службы транспортного средства для расчета либо себестоимости, либо методов убывающей стоимости.Чтобы решить эту проблему, вы можете использовать одно из следующих:

• Определение ATO: Стандартизированная ставка, установленная ATO и ежегодно публикуемая в налоговых постановлениях.
• Самостоятельная оценка: Самостоятельная оценка, основанная на характеристиках транспортного средства и способах его использования.

То, как вы это решите, будет зависеть от типа вашего бизнеса. Например, если вы используете свой рабочий автомобиль, чтобы водить клиентов Uber около 60 часов в неделю, его полезный срок службы, вероятно, приблизится к четырем годам.

В этом сценарии вам будет лучше провести самооценку по сравнению со стандартным восьмилетним эффективным определением срока службы, установленным ATO. Это особенно актуально, если вы купили новый дорогой автомобиль.

Лимит на автомобили класса люкс

Прежде чем броситься покупать новый автомобиль, особенно тот, который превышает текущий порог списания, имейте в виду, что максимальное значение применяется к дорогостоящим автомобилям. Например, если лимит на роскошный автомобиль установлен на уровне 57 581 доллар США на финансовый год, и вы покупаете Ferrari F12 за 1 миллион долларов для ежедневной поездки на почту, вы сможете потребовать только около одной двадцатой его части. стоимость против вашего налогооблагаемого дохода.

Сюда не входит налог на роскошные автомобили, которым вы также должны будете уплатить, независимо от того, предназначен ли этот автомобиль для личного или коммерческого использования. Феррари теперь не выглядит так круто, не так ли? (Хорошо, они все еще крутые.)

Бесплатный калькулятор амортизации автомобиля

Определение амортизации автомобиля может быть непростым делом, в этом нет никаких сомнений. К счастью, есть бесплатные калькуляторы, которые могут облегчить вам работу. Хотя калькулятор не заменяет обращения к налоговому специалисту, это отличный способ понять, какой метод амортизации лучше всего подходит для вас.

Воспользуйтесь этим бесплатным калькулятором амортизации автомобиля, чтобы получить представление о том, во сколько можно оценить вашу машину и насколько она, вероятно, обесценится с годами. Опять же, это не замена походу к финансовому консультанту или налоговому консультанту, но это хорошее начало к пониманию того, какой путь может быть лучше для вас.

На пути к успеху

Хотя совет бухгалтера — всегда лучший путь, важно, чтобы вы понимали, как работает амортизация коммерческого транспорта, прежде чем переходить к обсуждению.Если вы хотите максимально увеличить списание активов в этом финансовом году, стоит выяснить, применяются ли к вам упрощенные или общие правила амортизации.

Покупка машины вызывает стресс. Понимание износа автомобиля — ключ к тому, чтобы меньше нервничать и двигаться к успешному будущему вашего бизнеса. Вы можете воспользоваться рядом налоговых вычетов, и ваша рабочая машина будет большой. Теперь выведите свой бизнес из парка и нажмите на педаль медали.

Амортизация по прямой линии — формула и руководство для расчета амортизации

Что такое прямолинейная амортизация?

При прямолинейном методе начисления амортизации стоимость актива уменьшается равномерно в течение каждого периода до тех пор, пока не будет достигнута его ликвидационная стоимость. Спасательная ценность Спасательная стоимость — это оценочная стоимость актива в конце срока его полезного использования.Ликвидационная стоимость также известна как стоимость лома. Прямая амортизация является наиболее часто используемым и простым методом амортизации Расходы на амортизацию При покупке долгосрочного актива его следует капитализировать, а не списывать на расходы в том отчетном периоде, в котором он был приобретен. Он предназначен для распределения стоимости основных средств Типы активов Общие типы активов включают оборотные, внеоборотные, физические, нематериальные, операционные и внеоперационные. Правильно идентифицируя и. Он рассчитывается путем простого деления стоимости актива за вычетом его ликвидационной стоимости на срок полезного использования актива.

Изображение: бесплатный курс бухгалтерского учета CFI.

Формула прямой амортизации

Формула прямой амортизации для актива выглядит следующим образом:

Где:

Стоимость актива — цена покупки актива

Остаточная стоимость — это стоимость актива в конце срока его полезного использования

Срок полезного использования актива представляет собой количество периодов / лет, в которых актив, как ожидается, будет использоваться компанией

Кроме того, прямолинейная норма амортизации может быть рассчитана следующим образом:

Как рассчитать прямолинейную амортизацию

Шаги прямолинейного расчета:

1. Определите стоимость актива.
2. Вычтите оценочную ликвидационную стоимость актива из стоимости актива, чтобы получить общую амортизируемую сумму.
3. Определите срок полезного использования актива.
4. Разделите сумму шага (2) на число, полученное на шаге (3), чтобы получить годовую амортизацию График амортизации График амортизации требуется в финансовом моделировании для связи трех финансовых отчетов (доход, баланс, денежный поток) в Excel . количество.

Пример прямой линии

Компания A покупает машину за 100 000 долларов с расчетной ликвидационной стоимостью. Спасательная стоимость — это расчетная сумма стоимости актива в конце срока его полезного использования.Ликвидационная стоимость также известна как стоимость лома в размере 20 000 долларов США и срок полезного использования 5 лет.

Прямая амортизация станка будет рассчитана следующим образом:

1. Стоимость актива: 100 000 долларов
2. Стоимость актива — Расчетная ликвидационная стоимость: 100 000 — 20 000 долларов = общая амортизируемая стоимость 80 000 долларов
3. Срок полезного использования актива : 5 лет
4. Разделите шаг (2) на шаг (3): 80 000 долларов США / 5 лет = 16 000 долларов США годовой амортизации

Таким образом, Компания A будет амортизировать станок на сумму 16 000 долларов США ежегодно в течение 5 лет.

Норма амортизации также может быть рассчитана, если известна годовая сумма амортизации. Норма амортизации — это годовая сумма амортизации / общая амортизируемая стоимость. В этом случае прямолинейная норма амортизации для станка составляет 16 000 долл. США / 80 000 долл. США = 20%.

Обратите внимание на то, что балансовая стоимость станка на конец 5 года совпадает с ликвидационной стоимостью. В течение срока полезного использования актива стоимость актива должна снижаться до его ликвидационной стоимости.

Загрузите бесплатный шаблон

Введите свое имя и адрес электронной почты в форму ниже и загрузите бесплатный шаблон прямо сейчас!

Шаблон амортизации по прямой линии

Загрузите бесплатный шаблон Excel, чтобы углубить свои знания в области финансов!

Другие методы начисления амортизации

Помимо прямолинейной амортизации, существуют также другие методы расчета амортизации Методы амортизации Наиболее распространенные типы методов амортизации включают прямолинейный, двойной уменьшающийся остаток, единицы продукции и цифры суммы лет .Существуют различные формулы для расчета амортизации актива. Расходы на амортизацию используются в бухгалтерском учете для распределения стоимости материального актива на протяжении срока его полезного использования. актива. Для более точного отражения амортизации и текущей стоимости актива используются различные методы амортизации. Компания может решить использовать один метод амортизации перед другим, чтобы получить преимущества по налогам или денежным потокам.

1. Метод двойного уменьшающегося остатка

Метод двойного уменьшающегося остатка является формой ускоренной амортизации.Это означает, что актив будет амортизироваться быстрее, чем при прямолинейном методе. Метод двойного уменьшающегося остатка приводит к более высоким расходам на амортизацию в начале срока службы актива и к более низким расходам на амортизацию позже. Этот метод используется с активами, которые быстро теряют ценность в начале срока их полезного использования. Компания также может выбрать этот метод, если он предлагает им налоговые преимущества или преимущества в отношении денежных потоков.

2. Метод единиц производства

Метод единиц производства основан на использовании актива, деятельности или единицах произведенных товаров.Следовательно, амортизация будет выше в периоды интенсивного использования и ниже в периоды низкого использования. Этот метод можно использовать для амортизации активов, где важным фактором является вариация в использовании, например, автомобили на основе пройденного расстояния или копировальные аппараты на сделанных копиях.

Видео, объясняющее, как работает амортизация

Ниже приводится видеоурок, объясняющий, как работает амортизация и как она влияет на три финансовых отчета компании Три финансовых отчета Три финансовых отчета — это отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств .Вот эти три основных утверждения.

Видео: курс CFI по основам бухгалтерского учета.

Практичность прямой амортизации

Бухгалтеры используют метод прямолинейной амортизации, потому что он наиболее прост в вычислении и может применяться ко всем долгосрочным активам. Однако прямолинейный метод неточно отражает разницу в использовании актива и может быть не самым подходящим методом расчета стоимости для некоторых амортизируемых активов.

Например, из-за быстрого технического прогресса метод линейной амортизации может не подходить для такого актива, как компьютер. Компьютер столкнется с более высокими расходами на амортизацию в начале срока полезного использования и меньшими расходами на амортизацию в более поздние периоды его полезного использования из-за быстрого устаревания старых технологий. Было бы неверно предполагать, что компьютер будет нести одни и те же расходы на амортизацию в течение всего срока полезного использования.

Дополнительная литература

Благодарим вас за то, что вы прочитали это руководство по наиболее распространенному типу амортизации — прямой.CFI является официальным поставщиком сертификации аналитика финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Стать сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ®. Для подготовки к учебной программе FMVA будут полезны следующие дополнительные ресурсы CFI:

• Расходы на амортизацию Расходы на амортизацию При покупке долгосрочного актива его следует капитализировать, а не списывать на расходы в отчетном периоде, в котором он был приобретен. Это
• Накопленная амортизация Накопленная амортизация Накопленная амортизация — это общая сумма расходов на амортизацию, отнесенных к определенному активу с момента его ввода в эксплуатацию.Это счет контраактивов — счет с отрицательным активом, который компенсирует баланс на счете актива, с которым он обычно связан.
• Прогнозирование статей отчета о прибылях и убытках Прогнозирование статей отчета о прибылях и убытках Мы обсуждаем различные методы прогнозирования статей отчета о прибылях и убытках. Проектирование строк отчета о прибылях и убытках начинается с выручки от продаж, затем начинается стоимость
• Основные средства (Основные средства) Основные средства (Основные средства) Основные средства (Основные средства) (Основные средства) являются одним из основных внеоборотных активов, обнаруженных на Баланс.На основные средства и средства влияет Capex,

Полное руководство для начинающих по амортизации автомобилей

Амортизация автомобилей — это невидимая сила, которая влияет на каждое транспортное средство, независимо от того, покупаете ли вы его новым или подержанным. Владельцы бизнеса, которые ездят на грузовиках, фургонах, легковых автомобилях или внедорожниках с целью ведения коммерческой деятельности, имеют право вычесть часть стоимости, относящуюся к цене покупки транспортного средства, из налогов, которые они платят. Цена покупки обычно распределяется на период от года до пяти в рамках процесса, известного как амортизация.Существует ряд методов, с помощью которых можно рассчитать амортизацию таких транспортных средств, и некоторые из них могут включать в себя амортизацию по MACRS (модифицированная система ускоренного возмещения затрат) , вычет по разделу 179 и специальный отчисление на амортизацию.

Алгоритм налогообложения и амортизации: не очень сложный, но важно профессиональное руководство

Независимо от того, какой метод вы выберете для расчета амортизации вашего автомобиля, эксперты часто рекомендуют нанять налогового специалиста или использовать программное обеспечение, которое выполняет точные расчеты, чтобы обеспечить правильную подачу документов.В Интернете есть ряд программ для расчета налогов, которые могут следить за несколькими вычетами из бизнеса наряду с расчетом амортизации транспортных средств. Некоторое из этого программного обеспечения можно использовать бесплатно, но его точность сомнительна. С другой стороны, есть программное обеспечение, которое является точным, и вы должны заплатить за него при подаче заявки.

Как работает амортизация автомобиля?

Когда вы управляете собственным транспортным средством для ведения бизнеса, вы можете сократить закупочную цену транспортного средства с периода времени от года до пяти.Предприниматель может исключить из общей стоимости на основе процента, учитывая расстояние, пройденное транспортным средством во время деловых вопросов. Амортизация — это математический термин, поэтому для ее расчета требуется метод. Существуют различные методы, с помощью которых можно рассчитать амортизацию транспортного средства. Мы упомянули раздел 179 и MACRS выше, а также то, что бонусная амортизация также очень полезна при расчете амортизации автомобиля.

Для вычета суммы амортизации грузовика или легкового автомобиля важно, чтобы вы владели им, использовали его для ведения хозяйственной деятельности и выбирали метод фактических расходов.Когда мы говорим о бизнес-деятельности, связанной с использованием транспортных средств, посещение клиентов, поездки на встречи, связанные с бизнесом, доставка продуктов потребителям — вот некоторые из наиболее заметных видов деятельности.

Очень важно вести учет пройденного транспортным средством пути, чтобы доказать, что он использовался для нескольких видов деятельности, связанных с бизнесом. В этом случае может оказаться полезным ряд приложений. Чтобы получить более подробные и всесторонние знания об амортизации и ее применении, вы можете просто проверить ее на нескольких веб-сайтах, которые включают соответствующую статью, блог, а также руководство по этой обширной теме.

Пример формулы амортизации автомобиля:

Y = P * (1 — R / 100) n

D = P — Y

• Y — стоимость автомобиля через n лет,
• D — сумма амортизации,
• P — сумма покупки,
• R — процентная ставка амортизации в год,
• n — количество лет после покупки.

Вы также можете использовать наш калькулятор аренды, чтобы получить представление о стоимости «D» за годы.Мы называем это остаточной стоимостью на этой странице. Наши цифры рассчитываются на основе отраслевых тенденций продаж и не соответствуют этому упрощенному калькулятору.

Разработка способов расчета амортизации ТС

Если говорить о методах расчета амортизации транспортного средства, есть несколько из них, которые можно рассматривать как основные. Вычет по разделу 179, а также специальный отчисление на амортизацию, могут считаться необязательными для расчета амортизации, поскольку они могут использоваться только в отношении первого финансового года деятельности.Проще говоря, этими двумя методами можно было рассчитать амортизацию транспортного средства, но только за первый год. С другой стороны, признанный IRS метод амортизации MACRS считается стандартным методом, используемым для оценки амортизации за пять лет.

Вот достоинства каждого метода оценки амортизации, и это-

• Амортизация по MACRS — в этом методе стоимость транспортного средства распределяется на период времени полных пяти лет, в котором отчисления составляют от одного до трех лет и значительно меньше вычетов за последние два года.
• Вычет по разделу 179 — позволяет вычет в размере около 25000 долларов за большой автомобиль, такой как внедорожник, который используется в коммерческих целях в течение самого первого года.
• Специальные амортизационные отчисления — в этом методе допускается вычет в размере около 18000 долларов за автомобиль, который использовался для ведения хозяйственной деятельности (первый год)

Всегда помните, что эти три метода очень важны и часто используются для оценки амортизации транспортных средств, используемых в коммерческих целях.

Понимание метода специального отчисления на амортизацию для оценки амортизации транспортных средств

Метод специальных амортизационных отчислений также называется бонусной амортизацией, его можно назвать бонусом или дополнительной суммой амортизации, которую предприниматели могут получить при максимальной амортизации MACRS. На 2018 год максимальная сумма амортизации транспортных средств за счет специальных амортизационных отчислений составила 18000 долларов. Этот метод можно использовать только для расчета амортизации транспортного средства с учетом его коммерческого использования в течение самого первого года.

Специальные амортизационные отчисления и некоторые из их основных характеристик:

• Преимущество получения высокой суммы амортизации за первый год — 18000 долларов — это сумма, предлагаемая специальной амортизационной скидкой, которая намного больше, чем вычет по разделу 179 и MACRS, которая составляет 10000 долларов
• Речь идет только об амортизации транспортного средства, используемого в течение первого года работы — специальные амортизационные отчисления не применяются после первого года, вы можете использовать MACRS после этого
• Неважно, старый автомобиль или новый — с последних двух лет метод специальных амортизационных отчислений применяется и для старых автомобилей.
• Деловое использование более 50% — для того, чтобы иметь право на расчет амортизации транспортного средства с использованием специального метода амортизационных отчислений, важно, чтобы расстояние, пройденное транспортным средством для коммерческого использования, составляло более 50% от общего пройденного расстояния

Наряду с этим, этот метод используется до 2027 года, и с помощью формы 4562 вы можете запросить специальную скидку на амортизацию.

MACRS Метод амортизации для оценки амортизации автомобилей

Можно сказать, что это самый популярный метод расчета амортизации автомобиля. В этом методе стоимость автомобиля распределяется на период в пять лет. В качестве метода расчета амортизации MACRS может использоваться только в том случае, если расстояние, пройденное транспортным средством для использования в бизнесе, составляет более 50% от общего пройденного расстояния. Вы можете использовать этот метод со второго года, то есть после расчета отчислений по разделу 179 или специальных амортизационных отчислений.

Основные характеристики метода амортизации MACRS

Как было сказано ранее, это очень важный метод, используемый для оценки амортизации транспортных средств, которые используются в коммерческих целях. Некоторые из его важных характеристик:

• Большой вычет в первый и второй год — сумма, которая вычитается с помощью этого метода, больше по сравнению с обычным или линейным методом амортизации
• Использование транспортного средства в коммерческих целях должно составлять более 50% — метод MACRS может использоваться для расчета амортизации транспортного средства только в том случае, если оно использовалось более 50% в связи с производственными работами.
• Рассчитывается после раздела 179 или специального амортизационного отчисления — когда амортизация рассчитывается с помощью этого метода, скорректированная стоимость автомобиля становится покупной стоимостью автомобиля, а сумма, полученная из вычета по разделу 179 или специального амортизационного отчисления, вычитается из него

Наряду с вышеупомянутыми функциями, при использовании в течение первого года стоимость этого метода составляет 10 000 долларов.

Как рассчитывается вычет амортизации транспортного средства с помощью метода MACRS?

Расчет амортизационных отчислений транспортного средства, используемого в коммерческой деятельности, с помощью метода MACRS оценивается в два этапа. Самый первый шаг — это расчет коммерческой части покупной стоимости автомобиля. Второй шаг включает в себя умножение деловой части закупочной цены на норму амортизации с IRS

.

Использование таблицы амортизации по методу MACRS.Следуя приведенным ниже инструкциям, вы можете легко оценить вычтенную сумму амортизации транспортного средства, которое используется в коммерческой деятельности —

1- Расчет амортизируемой базы

• Процент пройденного расстояния для служебных целей, умноженный на базовую стоимость транспортного средства

2- расчет налогового вычета по методу амортизации MACRS

• Ставка амортизации MACRS, умноженная на амортизируемую основу

Информация, необходимая для использования метода MACRS для расчета амортизации транспортного средства

Для расчета амортизации транспортного средства с MACRS требуется следующая информация —

• База амортизации — может быть рассчитана путем вычитания вычета по разделу 179 или специальной амортизационной скидки из покупной стоимости соответствующего транспортного средства
• Дата обслуживания — считается датой дебюта вашего автомобиля в хозяйственной деятельности
• Период восстановления — период восстановления автомобилей сроком на пять лет
• Метод амортизации — 200% метод уменьшающегося остатка может рассматриваться как подходящий для транспортных средств

Теперь, когда вы знаете все о методе MACRS, вы можете требовать сумму амортизации, вычтенную из транспортных средств, используемых в бизнесе.

Раздел 179 Метод вычета износа автомобилей, участвующих в хозяйственной деятельности

Вычет по разделу 179 позволяет предпринимателям исключить около 10 000 долларов для обычных автомобилей и около 25 000 долларов для конкретных типов внедорожников и грузовиков. Этот метод начисления амортизации применяется в течение первого года, когда транспортное средство используется в коммерческих целях. Расстояние, пройденное автомобилем, должно составлять более 50% для работы, связанной с бизнесом, чтобы рассчитать сумму амортизации по методу раздела 179.Важно заполнить форму 4562, чтобы потребовать вычет по методу раздела 179.

Раздел 179 Основные характеристики метода удержания

Если вы рассчитываете амортизацию вашего транспортного средства с помощью метода вычета по разделу 179, вы должны знать некоторые из его важных характеристик, например:

• Сумма амортизации за первый год довольно внушительна — большинство автомобилей, включая легковые, получают около 10 000 долларов
• Лучше всего подходит для больших транспортных средств — когда амортизация рассчитывается с помощью этого метода, внедорожники и грузовики получают от него максимальную выгоду, так как для них он составляет около 25000 долларов.Вместе с тем предлагается около 6000 единиц при полной массе автомобиля
единиц.
• Ограничено самым первым годом — этот метод используется только для расчета суммы амортизации за первый год, остальное — работа MACRS
• Использование в коммерческих целях должно составлять более 50% — для того, чтобы иметь право на начисление амортизации с помощью этого метода, становится весьма важным, чтобы транспортное средство покрыло более 50% только для использования работы, связанной с бизнесом.

Еще одним преимуществом этого метода является то, что его можно применять как к совершенно новым, так и к старым автомобилям, которые используются для выполнения нескольких видов деятельности.

Как рассчитывается амортизация по методу раздела 179?

С помощью простого двухэтапного процесса амортизация может быть рассчитана с помощью метода раздела 179. Первым шагом является расчет коммерческой части себестоимости транспортного средства, которая также называется амортизируемой базой. Следующим шагом будет сравнение суммы с максимальным лимитом, который составляет 10 000 долларов для легковых автомобилей и 25 000 долларов для тяжелых транспортных средств, таких как внедорожники и грузовики.

Шаги для расчета амортизации через вычет по разделу 179 следующие:

1.Расчет потенциального вычета по статье 179

• Процент использования бизнеса умножается на базис транспортного средства, и в результате вы получаете амортизируемую основу

2. T Вычет по разделу 179 является наименьшей из предельной суммы для каждого транспортного средства или амортизируемой базы

• Вычет по разделу 179 не выше
• Амортизация или
• 10000 долларов на несколько типов автомобилей
• 25000 долларов за тяжелые автомобили, включая внедорожники и грузовики весом около 6000 фунтов

Пределы вычета транспортных средств по статье 179

Обычно предприниматели ограничиваются максимальной суммой в 10 000 долларов за обычные автомобили в прошлом году.Однако в 2017 году максимальная сумма составляла около 11000 долларов по вычету по разделу 179. Более высокая сумма в 25000 долларов для большегрузных автомобилей, как правило, имеет вес 6000 фунтов, это также можно рассматривать как ограничение.

Максимальная сумма вычета по разделу 179 за прошлый год включает:

• 10 000 долларов в отношении автомобилей и других транспортных средств такого типа
• 25000 долларов — максимальная сумма для тяжелых транспортных средств, вес которых превышает или около 6000 фунтов.
• Нет ограничений на модифицированные транспортные средства для использования в бизнесе, такие как катафалки, машины скорой помощи, эвакуаторы и автофургоны.

Когда мы говорим об общем лимите купленных активов в вычете из раздела 179, сумма составляет один миллион.Это просто означает, что максимальная сумма, которую можно вычесть, применив раздел 179 за прошлый год, будет ограничена одним миллионом.

Ограничение в отношении дохода от бизнеса в соответствии с методом удержания в соответствии с разделом 179

Еще одно ограничение, которое входит в метод раздела 179, — это годовой доход компании. Максимум, что можно было сделать с помощью метода раздела 179, — это снизить до нуля доход, с которого может взиматься налог. Проще говоря, это означает, что если амортизация вашего автомобиля оценивается с помощью метода вычета по разделу 179, убыток не может быть сгенерирован.Независимо от того, достигнет ли сумма вычета в методе раздела 179 миллиона, она будет ограничена чистой прибылью компании за год. Например, вы потратили полмиллиона на пять автомобилей в год, и ваш годовой доход составляет 20 000 долларов, вы можете потребовать только 20 000 в соответствии с методом вычета по разделу 179, а оставшиеся 30 будут перенесены на ближайшие годы.

Срок службы транспортного средства, используемого в бизнесе

При расчете амортизации транспортного средства, задействованного в хозяйственной деятельности, всегда учитывается надлежащий срок службы автомобиля.Чтобы это заработало, предприниматель может использовать —

• Определение АТО — стандартная ставка АТО, ежегодно публикуемая в правилах налогообложения
• Самостоятельная оценка — на основе характеристик транспортного средства делается оценка, которая проводится самооценкой в ​​зависимости от способа использования транспортного средства

Вид деятельности, в которой используются автомобили, также очень важен. Например, если транспортное средство, используемое для служебных целей, включает услуги такси, которые рассчитаны примерно на 60 часов за 5-6 дней.Расчетный лучший срок службы автомобиля составит около 5 лет.

Требование амортизации транспортного средства из налоговых деклараций

Чтобы потребовать уменьшение амортизации транспортного средства, вам необходимо заполнить форму 4562. Эта форма предназначена для запроса амортизации MACRS, специальной амортизационной скидки, а также для вычета амортизации по разделу 179. Помимо транспортных средств, эта форма также включает все другие виды активов, задействованных в бизнесе.

Рекомендуется обратиться за помощью к профессионалам, чтобы получить точную сумму и избежать каких-либо убытков, поскольку все дело в прибыли, которую вы получаете от этого.

Документы, необходимые для амортизации транспортного средства

Согласно IRS, владельцы бизнеса или предприниматели должны надлежащим образом вести учет расходов, связанных с их транспортными средствами. Также рекомендуется вести журнал, в котором отмечается пробег, подтверждающий, что поездки были действительно деловыми. Наряду с этим ведется учет себестоимости, даты, с которой транспортное средство использовалось в бизнесе, а также общего пройденного расстояния за год. Ведите точные записи, поскольку они могут проверяться.

Несколько записей, связанных с амортизацией автомобилей, запрошенных IRS, могут включать:

• Доказательство покупки, подтверждающее себестоимость автомобиля
• Квитанции об улучшении и ремонте автомобиля
• Очень важно вести журнал, который показывает расстояние, пройденное транспортным средством, делает его конкретным и подробным с пунктами назначения и датами

При этом очень важна дата вхождения автомобиля в бизнес с общим пройденным расстоянием.

Автомобиль D Epreciation FAQs

Поскольку мы обсудили все важные аспекты оценки износа транспортных средств в бизнесе, давайте рассмотрим некоторые из часто задаваемых вопросов, связанных с этим.

Что такое амортизация автомобиля?

Когда транспортное средство приобретается для осуществления нескольких видов коммерческой деятельности, вся стоимость не может быть возвращена в налоговой декларации за тот конкретный финансовый год, когда транспортное средство было куплено.Таким образом, амортизация весьма выгодна, поскольку вычитание части производится ежегодно на автомобиль, оправдывая его стоимость.

Что делать, если автомобиль не используется более чем на 50% для хозяйственной деятельности?

Можно потребовать вычет амортизации из налоговой декларации, даже если использование транспортного средства для коммерческой деятельности составляет 50% или меньше этого значения. В случае использования менее 50% амортизация транспортного средства может быть рассчитана линейным методом за период времени в пять лет.Однако транспортное средство не будет соответствовать критериям специальной амортизационной скидки или метода вычета по разделу 179.

Какова будет амортизационная стоимость автомобиля, сданного в лизинг?

Если арендованный автомобиль используется для деятельности вашего бизнеса, он не подлежит амортизации. Вместо этого можно вычесть часть арендных платежей. Вычтенная часть из арендных платежей будет касаться только деловых операций, так как она будет рассчитана в процентах от использования транспортного средства для бизнеса.Сумма арендного вычета будет меньше в следующий раз, согласно публикации 463 IRS.

Есть еще несколько вопросов, таких как необходимые документы, методы и многое другое, но они уже объяснены выше.

Возможно, вы получили полное представление об амортизации транспортных средств, используемых для бизнеса, а также о некоторых связанных с этим аспектах. Однако, если вы подумываете заполнить все формы и самостоятельно рассчитать сумму амортизации любым из описанных выше методов, вы можете думать об этом, так как это не потеряно для размышлений.Но просто не делайте этого, потому что с такими вещами должны заниматься только профессионалы. Все, что вам нужно сделать, это найти подходящего человека на работу и избежать любых потерь в своем бизнесе. Систематическое выполнение этого может помочь в ведении бухгалтерской книги должным образом для ваших аудиторских целей.

Как рассчитать амортизацию автомобиля с использованием двойного убывающего остатка

Для целей финансовой отчетности компания ежегодно переносит часть стоимости автомобиля из баланса в отчет о прибылях и убытках в качестве расхода посредством процесса, называемого амортизацией.Это снижает стоимость автомобиля, чтобы учесть выгоду, полученную от его использования. При использовании метода амортизации с двойным уменьшающимся остатком большая часть стоимости автомобиля распределяется на расходы в более ранние годы срока службы актива. Вы можете рассчитать расходы на амортизацию автомобиля с двойным уменьшающимся балансом, чтобы увидеть, насколько уменьшается его стоимость на балансе, которая отличается от его фактической рыночной стоимости.

Определите общую стоимость автомобиля, включая любые затраты на его подготовку к использованию в бизнесе, и ожидаемое количество лет использования — так называемый срок его полезного использования.Также определите ожидаемую стоимость автомобиля в конце срока его полезного использования, называемую аварийной стоимостью. Например, предположим, что общая стоимость автомобиля составляет 10 000 долларов, срок полезного использования — четыре года, а аварийная стоимость — 2 000 долларов.

Разделите 1 на срок службы автомобиля. Затем умножьте результат на 2, чтобы рассчитать годовую норму амортизации. В этом примере разделите 1 на 4, чтобы получить 0,25. Затем умножьте 0,25 на 2, чтобы получить годовую норму амортизации 0,5.

Умножьте годовую норму амортизации на общую стоимость автомобиля, чтобы рассчитать амортизационные расходы за первый год.В этом примере умножьте 0,5 на 10 000 долларов, чтобы получить 5 000 долларов на амортизацию за первый год.

Вычтите амортизационные расходы за первый год из стоимости автомобиля, чтобы рассчитать его балансовую стоимость в начале второго года. В этом примере вычтите 5000 долларов из 10000 долларов, чтобы получить балансовую стоимость 5000 долларов в начале второго года.

Умножьте норму амортизации на балансовую стоимость в начале второго года, чтобы рассчитать расходы на амортизацию во втором году.Затем вычтите амортизационные расходы из начальной балансовой стоимости, чтобы рассчитать балансовую стоимость на начало третьего года. В этом примере умножьте 0,5 на 5000 долларов, чтобы получить 2500 долларов на амортизацию. Затем вычтите 2500 долларов из 5000, чтобы получить балансовую стоимость 2500 долларов в начале третьего года.

Вычтите аварийную стоимость автомобиля из его балансовой стоимости в начале третьего года, чтобы определить оставшуюся сумму, которая может быть амортизирована. Вы не можете амортизировать актив ниже его ликвидационной стоимости.В этом примере вычтите 2000 долларов из 2500 долларов, чтобы получить оставшуюся амортизируемую стоимость 500 долларов.

Умножьте норму амортизации на балансовую стоимость в начале третьего года, чтобы рассчитать амортизационные расходы за третий год. Сравните это с оставшейся амортизируемой стоимостью. Если расходы на амортизацию превышают оставшуюся амортизируемую сумму, используйте оставшуюся амортизируемую сумму в качестве амортизационных расходов на третий год. В этом примере умножьте 0,5 на 2500 долларов, чтобы получить амортизационные расходы в размере 1250 долларов, что больше, чем оставшаяся амортизируемая стоимость в 500 долларов.Поэтому используйте 500 долларов в качестве расходов на амортизацию на третий год, в результате чего останется 2000 долларов в качестве балансовой стоимости автомобиля, которая совпадает с его ликвидационной стоимостью.

Амортизация: что это?

Амортизация при страховании автомобилей — это потеря стоимости нового автомобиля из-за таких факторов, как возраст, пробег и состояние автомобиля. Частично коэффициент амортизации зависит от года выпуска, марки и модели автомобиля.

Страховщики используют амортизацию вашего автомобиля для расчета его фактической денежной стоимости (ACV), определения выплат по претензиям в общих убытках и других оценок.Например, дорожно-транспортное происшествие и комплексное страхование могут заменить ваш автомобиль в покрываемом иске, если он поврежден и не подлежит ремонту, но страховщики обычно вырезают чек только на его ACV (за вычетом вашей франшизы), а не на сумму, которая вам понадобится для покупки того же автомобиля. в более новой марке или модели.

Как работает амортизация автомобилей

Амортизация — это метод учета, который показывает, как нормальное использование влияет на стоимость вашего автомобиля с течением времени. Это не обязательно последнее слово о рыночной стоимости вашего автомобиля, но оно дает приблизительную оценку стоимости вашего автомобиля.Это полезно для страховщиков при расчете страховых взносов по вашему полису, потому что стоимость вашего автомобиля часто является одним из важнейших факторов, принимаемых во внимание.

Как правило, амортизация определяется как покупная цена вашего автомобиля за вычетом его потенциальной продажной цены. Он рассчитывается исходя из первоначальной стоимости вашего автомобиля и применения среднего годового процента амортизации к каждому году, который вы планируете владеть им. Автомобили обычно быстро и значительно обесцениваются всего за несколько лет, даже если они в хорошем состоянии.

Амортизация продолжает влиять на автомобиль до тех пор, пока его стоимость на бумаге не станет нулевой, независимо от его фактического состояния.Если подсчитать автомобиль с нулевой стоимостью, вы можете не получить от своей страховой компании достаточно средств для замены автомобиля или завершения выплаты ссуды.

Несколько факторов определяют конечную стоимость вашего автомобиля (см. Ниже), но средний автомобиль теряет до 60% от рекомендованной розничной цены (MSRP) в первые пять лет, снижаясь на 20% только в первый год, а затем на 15% ежегодно в другие четыре года.Например, предположим, что у вас есть машина с рекомендованной розничной ценой 24 770 долларов. Вот как его оценочная стоимость снижается по мере увеличения общей суммы амортизации, исходя из средней нормы амортизации и ожидаемых лет владения:

• 20 906 долларов после первого года (амортизация 3 864 доллара)
• 17 645 долларов после второго года (амортизация 7 125 долларов)
• 14 892 долл. США после третьего года (амортизация 9 878 долл. США)
• 12 569 долл. США после четвертого года (амортизация 12 201 долл. США)
• 10 608 долл. США после пятого года (амортизация 14 162 долл. США)
• 7,557 долларов после седьмого года (амортизация 17 213 долларов)
• 4543 долл. США после 10-го года (амортизация 20 227 долл. США)

Новые автомобили начинают терять ценность в тот момент, когда их выгоняют со стоянки.Первые несколько лет амортизация является наиболее значительной, а затем она замедляется. Покупка подержанных автомобилей после самых тяжелых лет амортизации может не только помочь вам сэкономить деньги, но также может означать, что вы можете окупить больше своих инвестиций, когда в конечном итоге продадите автомобиль.

Знание рыночной стоимости вашего автомобиля важно для принятия обоснованных решений о страховом покрытии и ремонте автомобиля, а также для обеспечения необходимой защиты. Например, если ваша текущая ссуда на покупку автомобиля превышает рыночную стоимость вашего автомобиля из-за обесценивания, выбор страхования разрывов может покрыть разницу, так что вам не придется сразу платить за автомобиль, которым вы не владеете, после полной потери.Страхование разрыва предлагается многими страховщиками в качестве дополнения к полису на случай столкновения и всеобъемлющего покрытия примерно за 20 долларов в год, что обычно дешевле, чем покупать его у дилера во время покупки.

Факторы, определяющие стоимость автомобиля

Помимо начальной цены и возраста вашего автомобиля, на его окончательную стоимость могут влиять следующие факторы:

• Тип транспортного средства : Транспортные средства, работающие на альтернативном топливе и автомобили повышенной комфортности, часто имеют более высокие нормы амортизации, чем более долговечные автомобили, такие как пикапы.
• Цвет автомобиля : Автомобили более модных цветов могут не сохранять такую ​​большую ценность, как автомобили со стандартными цветами, такими как черный, белый или серебристый.
• Характеристики и модификации автомобиля
• Первоначальная стоимость нового автомобиля : Более дешевые автомобили пользуются большим спросом и, следовательно, имеют меньшую амортизацию.
• История дорожно-транспортных происшествий : Серьезные происшествия, произошедшие в прошлом, могут снизить рыночную цену автомобиля.
• Пробег: Большой пробег означает больший износ трансмиссии, двигателя и т. Д., Что снижает общую стоимость автомобиля.
• Марка и модель : марки или модели с известными проблемами могут обесцениться быстрее; Некоторые марки или модели также сохраняют ценность лучше, чем другие.
• Общее состояние автомобиля
• Местные отпускные цены на аналогичные автомобили

Например, Jeep Wrangler имеет самую низкую норму износа за пять лет, обесценившись за это время всего на 30,9%. С другой стороны, BMW 7 серии обесценивается в среднем на 72,6% к пятилетнему периоду.Взаимодействие с другими людьми

Страховщики предпочитают взвесить различные факторы для определения амортизации и ACV. Компания State Farm, например, утверждает, что основывает реальную денежную стоимость вашего автомобиля «на основе года выпуска, марки, модели, пробега, общего состояния и основных опций — за вычетом ваших вычетов и применимых государственных налогов и сборов». GEICO использует пробег вашего автомобиля, его характеристики, надстройки, модификации, существующие повреждения до предъявления претензии и последние продажные цены на сопоставимые автомобили в вашем районе, чтобы определить их стоимость.

Если вы не считаете, что это справедливо, вам не нужно соглашаться с тем, что страховщики говорят о стоимости вашего автомобиля в иске.Вы можете сравнить отчет страховой компании об оценке транспортных средств с другими источниками, такими как «Синяя книга Келли» и аналогичные автомобили, выставленные на продажу в вашем районе, и использовать эти цифры для переговоров со страховой компанией.

Кроме того, вы можете свести к минимуму амортизацию вашего автомобиля в будущем, купив модель с большим объемом перепродажи и выбрав подержанный автомобиль вместо нового. Поддержание автомобиля в хорошей форме за счет соблюдения рекомендованного графика технического обслуживания (и ведения записей) и вождения ниже среднего также помогает поддерживать стоимость автомобиля на высоком уровне.

Ключевые выводы

• Амортизация — это стоимость, которую ваш автомобиль теряет с течением времени из-за возраста и повседневного износа.
• Ориентировочно рассчитано с использованием рекомендованной рекомендованной производителем цены вашего автомобиля и среднегодовой нормы амортизации.
• Страховщики используют амортизацию для расчета реальной денежной стоимости вашего автомобиля, которая затем используется для принятия решений о ремонте, случаях полной потери и выплатах по претензиям. Страховые компании принимают во внимание множество факторов при определении ACV.
• Важно знать амортизированную стоимость вашего автомобиля, чтобы получить справедливую цену при подаче претензий, ремонте, обмене или продаже автомобиля и выборе наилучшего страхового покрытия для ваших нужд.

Методы амортизации — учет в фокусе

Выбор метода амортизации

Существуют различные способы амортизации актива, и каждая компания должна определить, какой метод использовать. При таком определении необходимо учитывать ряд факторов, в том числе простоту расчета, скорость возмещения затрат и предсказуемость расходов.

Хотя все методы довольно легко вычислить, метод единиц продукции основан на использовании актива и, следовательно, требует отслеживания использования.Это было бы легко вычислить для транспортного средства (пробег), но сложнее для компьютера. Я знаю, что не хотел бы точно отслеживать, сколько часов я использовал свой компьютер каждый год, а вы?

Большинство компаний считают, что скорость возмещения затрат является наиболее важным фактором, поскольку скорость возмещения затрат влияет на многие аспекты бизнеса. Если бизнес платил за актив наличными, обычно он хотел бы как можно быстрее возместить эту стоимость в качестве расходов. Однако, если компания финансировала актив в течение более длительного периода времени, компания может пожелать сопоставить денежные расходы по выплате ссуды с расходами актива.

Скорость окупаемости также влияет на прибыль и налоги. Такой метод, как прямолинейный, при котором амортизация одинакова каждый год, приведет к более высокой прибыли в первые годы, но более низкой прибыли в последующие годы по сравнению с ускоренным методом, таким как двойное уменьшение баланса. Снижение сальдо в два раза приводит к значительному обесцениванию в первые годы владения активами, что снижает прибыль и налоги. На более поздних этапах срока службы актива сумма амортизации ниже, чем при линейной амортизации, что приводит к более высокой прибыли и налогам.Некоторые утверждают, что актив более эффективен, когда он более новый и приносит больше дохода, поэтому ускоренные методы, такие как двойное уменьшение баланса, являются правильным решением. Можно также утверждать, что единицы продукции будут наиболее точно соответствовать выручке, поскольку они основаны на выпуске машин, оборудования и транспортных средств.

Возможность прогнозирования суммы расходов важна для некоторых предприятий для обеспечения единообразия финансовой отчетности. Для некоторых компаний это означает использование линейной амортизации для равномерного амортизации актива.Для некоторых компаний это означает использование производственных единиц для более точного сопоставления более высокой выручки с более высокой амортизацией. Другие утверждают, что попытка более точного сопоставления денежных расходов и расходов является более последовательной, и поэтому для активов, приобретаемых за наличные, следует использовать ускоренные методы.

Как видите, нет простых ответов при выборе метода амортизации. К счастью, расчеты намного проще, чем принятие решения!

Важная терминология

Как и в большинстве областей бухгалтерского учета, существует ряд важных терминов, которые необходимо изучить, чтобы правильно рассчитать амортизацию.Очень важно знать эти термины и то, как применять их в расчетах.

Большинство методов амортизации использует в расчете стоимость . Стоимость актива — это общая стоимость актива, включая затраты на приобретение, доставку и подготовку актива к использованию. В расчетах используется как прямолинейная, так и удельная стоимость использования. При двойном уменьшении баланса используется балансовая стоимость, а не стоимость. Балансовая стоимость — это стоимость актива за вычетом накопленной амортизации по этому активу.В первый год балансовая стоимость равна себестоимости, поскольку амортизация еще не начислена. По мере регистрации амортизации балансовая стоимость актива уменьшается. Балансовая стоимость также может называться , базис .

Когда компания покупает актив, у компании обычно есть план сохранить актив в течение определенного периода времени. По истечении этого времени компания обычно продает актив и использует выручку для приобретения нового актива. Сумма актива, вероятно, будет стоить в конце этого времени, называется остаточной стоимостью .Поскольку в конце срока службы актива остается стоимость, компания должна амортизировать только актив, чтобы его балансовая стоимость в конце срока службы была равна остаточной стоимости. Ликвидационная стоимость не идеальна, но это оценка на момент покупки, чтобы помочь минимизировать прибыль или убытки на момент продажи. Остаточная стоимость так или иначе используется во всех расчетах амортизации, чтобы актив никогда не амортизировался ниже ликвидационной стоимости.

Как долго актив будет полезен — последний ключ к расчету. Срок полезного использования — это период, используемый для амортизации актива. В большинстве случаев полезный срок службы выражается в единицах времени, обычно в годах. В случае производственных единиц срок полезного использования выражается в единице измерения, связанной с активом. Для транспортного средства мы обычно используем пробег при использовании единиц продукции. Для копировального аппарата мы можем использовать количество копий, которое мы ожидаем сделать в течение срока его службы. Что касается оборудования, мы могли бы использовать ожидаемое количество единиц, которое может быть произведено с помощью этого станка.Срок полезного использования мало связан с фактическим сроком службы актива. Налоговая служба имеет обширный список сроков службы активов, который используется большинством компаний для целей амортизации. Например, срок полезного использования здания, используемого для ведения бизнеса, составляет 39 лет. Все мы знаем об очень хороших зданиях намного старше этого!

Расчет амортизации по прямой

Прямая амортизация — это самый простой из трех основных методов амортизации. Этот метод создает равную сумму амортизации за каждый полный год.Другая точка зрения — сказать, что равный процент актива амортизируется каждый год. Если актив имеет пятилетний срок службы, 20% амортизируемой стоимости будет амортизироваться каждый год (100% / 5 лет = 20% в год). Как обсуждалось ранее, компания не может амортизироваться ниже ликвидационной стоимости; Таким образом, ликвидационная стоимость вычитается из стоимости актива. Эта амортизируемая база затем распределяется на весь срок службы актива для расчета годовой амортизации. Формула для расчета линейной амортизации:

Годовая прямолинейная амортизация = (стоимость — ликвидационная стоимость) / срок службы в годах

Пример № 1: 1 января 2013 г., Beans R ‘Us покупает фургон по цене 27000 долларов.Компания считает, что фургон будет полезен в течение пяти лет или 250 000 миль. Стоимость утилизации оценивается в 4000 долларов. Рассчитайте годовую амортизацию, используя линейную амортизацию, за пять лет, которые Beans R ‘Us планирует владеть автомобилем, и сделайте запись в журнале для записи амортизации за 2013 год.

Поскольку мы используем линейную амортизацию, а фургон был приобретенные 1 января, амортизация будет ежегодно равняться той же сумме. Вставьте данные в формулу для расчета годовой амортизации.

(27000 — 4000 долларов) / 5 = 23000 долларов / 5 = 4600 долларов в год

Имеет ли это смысл?

В конце пятого года актив был амортизирован до такой степени, что балансовая стоимость равна ликвидационной стоимости. Накопленная амортизация равна амортизируемой стоимости актива. Если компания продолжит хранить актив, дополнительной амортизации не будет, если только компания не считает, что ликвидационная стоимость изменилась.

Использование прямолинейной амортизации с коротким годом

Что, если актив был куплен 1 марта? Амортизация за первый год составит менее 4600 долларов, потому что компания владела фургоном только 10 месяцев. В этом случае мы должны скорректировать амортизацию, чтобы отразить короткий год. Есть несколько способов сделать это. Мы могли бы рассчитать ежемесячную амортизацию, а затем умножить ежемесячную сумму на количество месяцев, в течение которых актив находился в собственности. Мы также можем использовать соотношение количества месяцев в собственности к количеству месяцев в году.В этом случае соотношение будет 10/12. В любом случае вы получите тот же ответ.

4600 долларов * 10/12 = 3 833 долларов (округлено до ближайшего целого доллара)

Это будет сумма амортизации за первый год. Оставшиеся полные годы по-прежнему составят 4600 долларов. Поскольку фургон был приобретен в марте 2013 года, нам нужно будет произвести амортизацию в январе и феврале 2018 года, чтобы отразить всю амортизацию. Хотя это пятилетний актив, чтобы амортизировать полные пять лет, нам нужно шесть лет.

* Остается два месяца прекращения поддержки в 2018 году. 4600 долларов США * 2/12 = 767 долларов США (округлено до целого доллара). Вы также можете взять балансовую стоимость в 4767 долларов на конец 2017 года и вычесть остаточную стоимость в 4000 долларов, что также даст вам 767 долларов.

Расчет амортизации производственных единиц

Производственные единицы очень похожи на прямолинейные, но используются очень редко. Мы по-прежнему смотрим на амортизируемую стоимость и делим эту сумму на срок службы актива.Что касается единиц продукции, мы не используем годы для жизни. Вместо этого мы используем количество единиц. Для автомобилей эта величина обычно равна пробегу. Это имеет смысл, потому что срок службы автомобиля больше зависит от пройденного расстояния, чем от возраста.

Используя амортизируемую стоимость и единицы за весь срок службы, мы можем рассчитать ставку за единицу, которая затем может быть применена к фактическому использованию за каждый год. Поскольку амортизация основана на использовании, а не на сроке службы в годах, амортизация за неполный год не является фактором в единицах продукции.Если актив был приобретен в любое время, кроме первого года, фактическая деятельность будет отражать этот факт. Формула для расчета ставки очень похожа на формулу, используемую в прямой.

Амортизация на единицу = (стоимость — ликвидационная стоимость) / срок службы в единицах

Помните, что актив никогда не может быть амортизирован ниже ликвидационной стоимости. Это критически важно при использовании производственных единиц, потому что очень легко недооценить срок службы актива.Если будет больше активности, чем прогнозировалось, компания просто перестанет обесцениваться, как только будет достигнут расчетный срок службы в единицах.

Пример № 2: 1 января 2013 г. Beans R ’Us покупает фургон по цене 27 000 долларов США. Компания считает, что фургон будет полезен в течение пяти лет или 250 000 миль. Стоимость утилизации оценивается в 4000 долларов. Фактическое количество миль, пройденных за первые пять лет, составляет:

Рассчитайте годовую амортизацию с использованием производственного метода за 2013-2017 годы.

Первым шагом к решению такой проблемы является расчет ставки, которую компания будет использовать для применения амортизации. По приведенной выше формуле рассчитываем ставку.

(27000 долларов — 4000 долларов) / 250 000 = 0,092 доллара за милю

Эта ставка будет использоваться в течение всего срока службы актива, если компания не считает, что срок службы будет значительно увеличен или уменьшен. Теперь, когда у нас есть ставка, мы можем применить ее к фактической деятельности за каждый год, чтобы рассчитать годовую амортизацию.При расчете ставок ставьте отметку! В прошлом у меня были студенты, которые говорили мне, что амортизация составляет 0,092 доллара в год, потому что они не указали ставку и, следовательно, применили ее неправильно. Возьмите за привычку маркировать числа, которые вычисляете

Хотя мы рассчитали, что амортизация в 2017 году составит 3956 долларов, это снизит балансовую стоимость ниже 4000 долларов (остаточная стоимость). Таким образом, на пятый год амортизация ограничена 2484 долларами. При выполнении этих расчетов обязательно следите за накопленной амортизацией и балансовой стоимостью, чтобы не переоценить актив.

Расчет двойного уменьшающегося сальдо

Двойное уменьшающееся сальдо — это ускоренный метод начисления амортизации. Компании используют двойной уменьшающийся баланс, когда хотят быстро обесценить актив. Те, кто использует этот метод, утверждают, что стоимость актива быстро падает в первые несколько лет, и считают, что выбранный метод амортизации должен совпадать. Также можно сказать, что компании получают больше жизни от актива в первые несколько лет владения.

Актив будет амортизироваться при этом методе намного быстрее, чем при прямолинейном методе, потому что мы удваиваем процент, который будет амортизироваться каждый год при прямолинейном методе.Это не означает, что мы просто вычисляем прямую и удваиваем ее. Вместо этого мы вычисляем прямолинейный процент и удваиваем его. Затем мы умножаем этот процент на балансовую стоимость актива. При использовании двойного уменьшающегося остатка не вычитайте ликвидационную стоимость при расчете амортизации. Однако при проведении расчетов вы должны следить за балансовой стоимостью, чтобы не обесценить актив слишком сильно.

Формула для двойного уменьшающегося остатка:

Годовая амортизация = Балансовая стоимость * 100% / срок службы * 2

или

Годовая амортизация = Балансовая стоимость * 200% / срок службы

Когда Выполняя эти расчеты, вычислите процент, который следует использовать в первую очередь.После того, как процент рассчитан, он остается неизменным на протяжении всего срока службы актива. Для пятилетней жизни процент всегда будет 40% (200% / 5). Для актива на четыре года процент составляет 50%. Многие проценты легко вычислить в уме.

Пример № 3: 1 января 2013 г. Beans R ’Us покупает фургон по цене 27 000 долларов. Компания считает, что фургон будет полезен в течение пяти лет или 250 000 миль. Стоимость утилизации оценивается в 4000 долларов. Рассчитайте годовую амортизацию с использованием двойного уменьшающегося остатка, предполагая, что компания планирует использовать автомобиль в течение пяти лет.

Поскольку срок службы этого актива составляет пять лет, процент использования составляет 40%. Мы умножим балансовую стоимость на этот процент. Балансовая стоимость в первый год составляет 27 000 долларов, поскольку амортизация актива еще не производилась.

27000 долларов * 40% = 10 800 долларов

Как видите, удвоение уменьшающегося остатка приводит к гораздо большей амортизации, чем прямолинейный. Это более чем в два раза прямолинейно, потому что мы не вычитали остатки.

При расчете амортизации за 2014 год используйте балансовую стоимость 16 200 долларов.

16 200 долларов США * 40% = 6 480 долларов США

На 2014 год сумма амортизации значительно меньше, чем в 2013 году, но все же больше, чем годовая амортизация по прямолинейному методу.

Продолжайте вычисления, пока не приблизитесь к стоимости утилизации.

У нас осталось всего 1832 доллара. Рассчитайте амортизацию за 2016 год.

5 832 доллара * 40% = 2332,80 доллара

Годовая амортизация за 2016 год больше, чем сумма оставшейся амортизации, которую мы можем принять на актив.Следовательно, мы не можем взять полную рассчитанную сумму амортизации. Вместо этого мы ограничены 1832 долларами в 2016 году. Поскольку мы достигли ликвидационной стоимости, в 2017 году амортизации не будет.

Поскольку амортизация ускоряется, часто актив перестает обесцениваться до окончания срока службы. Обязательно следите за балансовой стоимостью!

Использование двойного убывающего остатка с коротким годом

Что, если актив был куплен 1 июня? В этом случае используйте те же правила, что и для прямой.Рассчитайте амортизацию за первый год, а затем скорректируйте ее в зависимости от количества месяцев, в течение которых компания владела активом. Если актив был приобретен 1 июня, компания владела активом в течение семи месяцев в первом году.

27000 долларов * 0,40 = 10800 долларов * 7/12 = 6300 долларов

После расчета амортизации за первый год продолжайте как обычно. , амортизация актива до тех пор, пока не будет достигнута балансовая стоимость.

На 2017 год рассчитанная сумма амортизации составила 1788 долларов США.48, но мы ограничены 471,20 $ из-за стоимости утилизации.

Заключительные мысли

При выполнении расчетов амортизации знайте, когда использовать в расчетах остаточную стоимость, и всегда не забывайте прекращать амортизацию по достижении ликвидационной стоимости. В случае неполных лет амортизация производится только за те месяцы, в течение которых компания владела оборудованием. Умножьте годовую амортизацию на соотношение месяцев владения и месяцев в году.