Как рассчитать амортизацию машины

Как рассчитать амортизацию машины? Ориентироваться в этом вопросе должен любой, кто связан с эксплуатацией автомобильного парка. Расчёт амортизации транспортного средства это стандартная бухгалтерская процедура, направленная на учёт и правильный контроль вложенных в основные средства денег. Как рассчитать амортизацию машины – прерогатива специальных знаний бухгалтера. Автомобильный транспорт это финансовые затраты, без которых никак не обойтись на современном производстве. Любая деловая структура использует автомобиль не для личного использования, а в целях получения прибыли предприятием, организацией, любым другим социальным или государственным учреждением.

Какие же расходы несёт автотранспорт в общей массе затрат? Как правильно учитывать их при естественном износе и старении транспорта? Как учитывать другие сопутствующие показатели, которые относятся к транспортному обслуживанию? Профессиональную ориентацию в этих вопросах должен иметь каждый, кто причастен к управленческой работе. Специальные же знания по данному вопросу, находятся в плоскости бухгалтерского учёта.

Какие причины начисления амортизационных отчислений

Если на предприятие поступает новое транспортное средство, его стоимостный баланс учитывается в определённой статье бухгалтерского учёта. Амортизация транспортного средства становится необходимым элементом учёта предприятия. Автотранспорт – это специфический элемент учёта. Рассмотрим факторы, являющиеся исходными  для учёта амортизации автомобиля:

• Естественный и повышенный износ;
• Необходимость ремонта;
• Организация планового и специального технического обслуживания.

Правильный учёт затрат в общем бухгалтерском сопровождении позволяет распределять денежные средства и относить стоимость транспортных издержек на стоимость продукции и услуг. Это и есть основной темой амортизации основных средств и способов ее начисления.

Зная затраты, которые несёт автомобильный транспорт, мы можем планировать финансовые средства на ремонт автомобиля, на плановые и внеплановые мероприятия по содержанию и обслуживанию автотранспорта.

Какие примерные факторы принуждают вести амортизационные расчёты:

• Амортизационные начисления необходимы при лизинге автомобиля;
• При работе автотранспорта по найму;
• При использовании автомобиля в качестве такси;
• Использование транспортных средств как специальный автомобиль, автомобиль, который используется в условиях повышенного влияния климатических условий, атмосферных и химических осадков.

Принципы амортизационных начислений используются в налоговом учёте бухгалтерских операций предприятия. Произведя расчёт, осуществляется погашение (списание) крупных сумм затрат поэтапно, небольшими расчётными амортизационными порциями, чтобы не относить их на затраты, резко увеличивая цену продукции. Как рассчитать амортизацию машины в таких неординарных случаях? Ответ на эти вопросы хранят специальные знания бухгалтерского учёта. Мы же ознакомимся с основными положениями, необходимыми для ориентации в этих вопросах.

Амортизация транспорта в категории бухгалтерского учёта

В бухгалтерском учёте есть много различных методологических принципов начисления амортизационных отчислений. Какой порядок подходов к принципам амортизации основных средств? Для этого существуют утверждённые инструкции, на основании которых применяются правила начисления амортизации.

Бухгалтеры в своей работе, когда касается вопроса начисления амортизации, руководствуются нормами и правилами пп.17-25 ПБУ 6/01, утвержденного Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 г. № 26н. Руководство содержит ряд бухгалтерских инструментов, правил, касающихся начисления амортизации, порядка их исполнения.

Данный механизм способствует оптимальному планированию финансов на обеспечение восстановления основных средств, в частности, автотранспорта. Он способствует оптимизировать производственные затраты.

Методы и способы начисления амортизации

В бухгалтерской практике есть несколько методов учёта амортизационных отчислений:

• Линейный метод;
• Нелинейный метод, метод уменьшаемого остатка;
• Производительный метод, когда амортизация начисляется с помощью показателей объёма выпуска продукции за определённый период времени.

Для расчёта амортизации предприятие должно предпринять следующие шаги:

1. Вычислить предполагаемый срок службы транспортного средства.
2. Выбрать для себя приемлемый метод начисления амортизационных начислений.
3. В своём бухгалтерском учёте необходимо зафиксировать (отразить) применение данного метода.

Следует знать, что выбранный метод учёта амортизационных отчислений нужно использовать на всём протяжении срока амортизации автотранспорта. Изменять метод в своей бухгалтерии недопустимо.

Самым простым в учёте является линейный метод учёта амортизации. Он предполагает равномерно-пропорциональное распределение начислений во всём протяжении срока амортизационных отчислений. Когда автотранспорт равномерно несёт потери своих основных качеств в определяемом периоде. При этом методе возможны два варианта начисления сумм амортизации:

• Когда амортизационная стоимость стоимость умножается на месячную норму амортизационных отчислений;
• Когда амортизационная стоимость делится на срок производственного использования технического средства (год, месяц).

Следует отметить, что независимо от выбранного нами расчёта начислений (способа начисления амортизации), сумма амортизационных отчислений не меняется. Учётные инструкции требуют, чтобы при применении линейного метода начисления, суммы начислений были бы одинаковыми на протяжении всего периода таких отчислений. А изменяться они могут только в случае изменения условий эксплуатации автотранспортных средств.

Особенности нелинейного метода начисления амортизации заключаются в том, что транспортные средства, как правило, усиленно эксплуатируются, когда они новые. Именно в начале своего полноценного технического состояния они максимально готовы нести производственную нагрузку. Новый автомобиль интенсивно отрабатывает свой технический ресурс.

В некоторых случаях, важных для определённых типов предприятий или учреждений, имеет значение моральное старение модели технического средства. С целью обеспечения условий создания финансового задела для обновления технических средств, применяется расчётный коэффициент. Он различный в разные периоды времени использования транспорта. В начальные периоды эксплуатации сумма амортизационных отчислений выше, чем в периоды конца срока амортизации.

Производительный способ начисления амортизации основных средств, это метод, при котором учитываются показатели количественного уровня эксплуатации основного средства. Производительный способ применяется:

• Когда есть расчётные данные всего срока службы транспортного средства, на протяжении всей производственной деятельности;
• Когда есть ограничение на его дальнейшее применение.

Для определённого вида автотранспорта, который эксплуатируется в усиленном режиме, в жёстких производственных условиях, в лизинговом режиме эксплуатации, применим метод ускоренного способа начисления амортизации. В этом случае часто применяется метод нелинейного начисления амортизации, что оправдывается производственными требованиями.

Как рассчитать амортизацию автомобиля для личного использования?

Существуют десятки формул, которые позволяют рассчитывать бухгалтерскую амортизацию автомобиля для предприятий. Это очень важно, поскольку балансовая стоимость каждого транспортного средства формирует активы предприятия. Но для личного использования машины показатель амортизации также может быть весьма полезным. Конечно, вести бухгалтерскую документацию и рассматривать ежегодно, какова остаточная стоимость машины, не имеет смысла. При продаже ваши подсчеты не будут полезны, поскольку стоимость автомобиля будет определяться рыночными реалиями, а не подсчитанными данными амортизации. В амортизационные расходы входят все затраты, которые вы выполняете на автомобиль, а также естественный износ транспортного средства, который уменьшает реальную и балансовую стоимость машины. Показатель этот важен для нескольких аспектов.

Во-первых, есть смысл понимать, стоит ли ваш автомобиль определенных денег, или его ресурс уже подошел к концу. Конечно, рыночная стоимость практически никогда не подойдет к нулю, но если амортизационная цена машины близится к отметке нуля, автомобиль пора продавать. Именно так стараются поступать предприятия, которые выполняют амортизационную оценку износа автомобиля и стоимость транспортного средства с учетом амортизационных расходов. Вам не обязательно заводить книгу и вести учет износа и повреждений, чтобы определить балансовую цену машины, но представлять о том, что такое амортизационные расходы на авто, имеет смысл.

Амортизационные расходы — обслуживание и эксплуатация автомобиля

Первым пунктом расходов на автомобиль является обслуживание машины, а также затраты на эксплуатацию. В данную категорию расходов входит не только покупка топлива, здесь можно выделить множество пунктов, которые будут вытягивать деньги из кармана владельца. Каждый автомобиль требует по ходу эксплуатации определенного внимания со стороны водителя, поэтому лучше учитывать эти расходы. Это одна сторона амортизации, которая не суммируется, а лишь учитывается при покупке машины и забивается в бюджет. Главные пункты данного типа амортизационных расходов следующие:

• заправка автомобиля необходимым типом топлива в соответствии с реальным расходом;
• выполнение ремонтных работ, и технического обслуживания, предусмотренного по регламенту ТО;
• проведение ремонта и устранения непредвиденных неполадок, которые возникают при эксплуатации транспорта;
• расходы на покупку дополнительных периферийных устройств, косметическое восстановление и защиту авто от коррозии;
• расходы на услуги автомобильной мойки с определенной периодичностью в каждый сезон года;
• продление страховки ежегодно, как минимум, покупка обязательного для каждого авто полиса ОСАГО;
• прохождение технического осмотра по установленному государством регламенту;
• прочие затраты, которые не всегда учитываются частным владельцем автомобиля при использовании авто.

Существует множество мелких расходов, на которые мы зачастую не обращаем внимания. Но в компании это невозможно, поэтому амортизация учитывает каждую мелкую затрату на машину. Если посмотреть на список расходов в течение пяти лет, список получится внушительным. Поэтому всегда следует учитывать определенные дополнительные затраты, которые никогда не вписываются в бюджет владения автомобилем. В этом плане частным владельцам есть чему поучиться у предприятий, которые ведут учет всех расходов и представляют, какой бюджет стоит закладывать на каждый год владения автомобилем.

Потеря стоимости — второй тип амортизации при владении автомобилем

Конечно, для частного автомобилиста более важным показателем являются текущие расходы на автомобиль, а также их учет. Но посчитать потерю стоимость автомобиля действительно стоит. Если в случае с компаниями амортизация выполняет по пробегу, году выпуска, а также наличию повреждений и прочих моментов в истории машины, то частный автомобиль обладает несколько иными особенностями амортизации стоимости. Вам не нужно составлять бухгалтерские и отчетные документы для получения информации о том, сколько ваш автомобиль потерял в стоимости. Достаточно учесть следующие аспекты для определения реальной нынешней цены машины:

• год выпуска машины — этот фактор всегда влияет на реальную цену автомобиля;
• визуальное состояние кузова, а также отсутствие или наличие видимых повреждений лакокрасочного покрытия;
• наличие в истории автомобиля ДТП, которые повлияли на конструкцию авто и стали причиной перекраски деталей;
• состояние интерьера, потертость основных элементов этого узла вашего автомобиля;
• средняя стоимость машин в той самой комплектации и того самого года выпуска на рынке;
• необходимость проведения определенных работ в ближайшее время;
• состояние двигателя и КПП — важный момент, на который обращают внимание при покупке автомобиля.

Если в самом ближайшем будущем ваш автомобиль потребует ремонта, предположим, на 1000 долларов, именно на эту сумму уменьшается амортизационная и реальная стоимость машины. На предприятиях оценка стоимости выполняется иначе, а реальная цена при покупке машины определяется только пожеланиями компании по продаже автомобиля. Также и в случае с частным владельцем — окончательная цена вашего транспорта зависит от того, какую цифру вы выставите в момент продажи машины. Нужно заметить, что чем ближе стоимость будет к реальным показателям с учетом всех указанных выше факторов, тем быстрее вы сможете продать ваш автомобиль.

Какие еще критерии влияют на стоимость машины при продаже?

Практически всегда при проведении амортизационной оценки стоимости автомобиля частный владелец предполагает продажу авто. Иначе этот показатель не имеет никакого смысла. На сегодняшний день цена автомобиля определяется далеко не только параметрами износа основных деталей и прочими факторами в виде года выпуска. Это лишь базовые критерии, которые будет оценивать покупатель при выборе автомобиля. Нужно сказать, что в большинстве случаев при определении цены дополнительные факторы не учитываются. Среди основных критериев, которые стоит учесть при формировании стоимости на подержанное авто, можно выделить следующие моменты:

• наличие скрытых повреждений или изъянов, которые могут быть определены на СТО при проверке авто;
• пробег, определяющий потенциальное состояние автомобиля и его оставшийся ресурс в соответствии с заводскими данными;
• модель и комплектация, что часто становится определяющим фактором при покупке машины на рынке подержанного транспорта;
• первое впечатление от визуального состояния автомобиля, звуковые эффекты при запуске и работе двигателя;
• самые разные индивидуальные факторы, которые важны для покупателя при торгах за машину.

Существует множество критериев, которые стали определенным важным моментом в приобретение подержанного автомобиля. Все эти критерии стоит учитывать при подготовке машины. Иначе не будет никаких возможностей продажи автомобиля за адекватную цену. Правда, чрезмерная подготовка к поездке на встречу с покупателем также ничего хорошего не сулит. Если двигатель из-под капота будет сверкать от натирки полиролью, покупатель заподозрит что-то неладное. В этом случае вам придется потерять средства на определенной скидке, так как подозрения мешают покупателю отдать адекватную сумму денег за авто. Нужно сказать, что в большинстве случаев именно правильная подготовка машины определяет ее предельную цену. По определению реальной стоимости автомобиля посмотрите небольшое видео с советами:

Подводим итоги

Показатель амортизационной стоимости автомобиля не столь важен в определении реальной стоимости на рынке. В данной ситуации важно правильно подать машину покупателю, подготовить ее к продаже без излишеств, но с тонкими намеками на то, что автомобиль достоин покупки. Тем не менее, существует множество различных критериев, которые влияют на цену, и их не всегда можно убрать в процессе подготовки. Во-первых, сложно продать машину дороже средней стоимости на рынке того же года выпуска и той самой комплектации. И с амортизационной стоимостью это не имеет практически ничего общего.

Также при приобретении машины необходимо подумать об амортизации. Речь идет не о потере в цене из-за тикающих годов возраста, а о расходах на масло, технические детали для ТО, ремонт и прочие затраты, которые несет каждый владелец машины. Если не учитывать расходы на эксплуатацию машины, можно неприятно удивиться тому, сколько денег та или иная модель автомобиля требует в процессе использования. Речь идет об огромных суммах денег и постоянных дополнительных и непредвиденных расходах. А вы учитываете амортизационные затраты на машину при ее покупке?

Практические рекомендации, как рассчитать амортизацию автомобиля

В наше время нередки случаи, когда личные автомобили используются для выполнения служебных обязанностей. В данном случае не обойтись без такого понятия, как амортизация ТС и знать, как рассчитать амортизацию автомобиля.

Навигация по статье

Что такое амортизация авто и каково ее значение

Рассчитываем износ авто грамотно

Амортизация – это специфический метод, с помощью которого можно перенести стоимость мат. активов на стоимость продукции или изделий, которые выпускаются на данном предприятии.

Если говорить об амортизации транспортного средства, то это один из способов, с помощью которого можно перевести износ авто в эквиваленте денег.

С этим понятием приходится сталкиваться не только владельцам организаций, баланс которых включает в себя автомобили, но и обычные автомобилисты, которые приняли решение купить или продать транспортное средство.

На первый взгляд может показаться, что в расчете этого показателя нет ничего сложного. Достаточно только обладать данными про время, на протяжении которого эксплуатируется авто, и расстояние, которое прошла машина.

Но не все так просто. Для того чтобы рассчитать амортизацию автомобиля, используются довольно сложные схемы и формулы. Без их использования полученный показатель будет не достаточно точным и корректным.

Важно проходить вовремя техосмотр транспортного средства

Данные об амортизации ТС дают возможность максимально точно определить время и периодичность проведения внеплановых технических осмотров машины.

Кроме этого, обладая данными о показателях амортизации, можно определить тот срок, на протяжении которого еще можно будет эксплуатировать автомобиль.

Если владельцы транспортных средств или руководители предприятий, которые имеют автомобильный парк или пользуются услугами водителей со своими авто, не будут брать в расчет этот показатель или будут его игнорировать, через некоторое время автомобиль станет именно тем средством, которое приносит определенных доход, в довольно дорогостоящую обузу.

Пренебрежение данным показателем приведет к нарушению графика проведения технических плановых или внеплановых осмотров, а также ремонта авто. А эксплуатация такого автомобиля на дорогах будет чрезвычайно опасна.

Пренебрегать необходимостью проведения осмотров ни в коем случае нельзя. И очень важно проводить их в срок. Если этого не делать, автомобиль из средства, эксплуатация которого приносит определенную прибыль, может стать реальной угрозой на дорогах , а его использование повлечет материальные расходы для предприятия или физического лица.

Использование данных пробега машины для расчета ее амортизации

Для того чтобы определить амортизацию автомобиля можно использовать его километраж. Как рассчитать амортизацию автомобиля по пробегу? Для этого необходимо иметь некоторые данные, например:

• Стоимость расходных материалов, которые были потрачены на поддержание транспортного средства в рабочем состоянии на определенном промежутке времени. Как правило, эти данные берутся за один год.
• Стоимость жидкости, которая была заменена в тормозной системе авто.
• Данные о стоимости масла (моторного и др).

Для того, чтобы обладать максимально достоверными сведениями, специалисты рекомендуют вести специальную тетрадь, в которую заносить данные о всех расходах на машину. Можно также сохранять кассовые чеки, которые вы получаете при покупке расходников, запчастей, масел и охладительных жидкостей.

По истечении одного года все данные суммируются, а полученная цифра делится на общий километраж, который машина прошла за год.

Использование данного способа нельзя назвать точным. Основная причина этого заключается в том, что стоимость всех расходных материалов, а также самой работы периодически возрастает – таковы реалии нашего времени.

Для того, чтобы получить более точные результаты, кроме выше названных расходов, рекомендуется также учитывать и такие, как:

• год выпуска машины
• условия, при которых эксплуатируется машина
• погодные условия той области, где работает машина
• регион (трасса, город, сельская местность и т. д.).

Чем большим количеством данных вы обладаете, тем точнее будет показатель амортизации авто. О методике износа — на видео:

Наиболее простой и точный способ расчета амортизации автомобиля

Одним из самых простых и доступных методов, с помощью которого можно определить показатель амортизации автомобиля за определенный промежуток времени (месяц или год) общепризнан линейный метод.

Данный метод расчетов наиболее рационально использовать в том случаи, когда есть гарантия того, что доходы, получаемые в результате эксплуатации данного транспортного средства, одинаковые на протяжении исследуемого времени.

Как рассчитать амортизацию автомобиля линейным способом?
Для расчета применяется специальная формула:

• За год
  А = А1 (100%/10) = 20 000.
• За месяц
  А = А1/12 = 1666,67, где
  А – начальная цена автомобиля;
  100% — продолжительность полезной эксплуатации машины;
  10 – месяц, когда транспортное средство было взято на баланс, в случае с выполнением бухгалтерских или налоговых расчетов. При расчете амортизации частного авто, этот показатель является сроком, когда машина была приобретена;
  12 – количество месяцев в году.

Использование данного метода подразумевает то, что автомобиль на протяжении всего срока его эксплуатации изнашивается равномерно. А в реальной жизни этого нет: автомобиль с каждым голом изнашивается все больше и больше, а, следовательно, уровень его амортизации также будет увеличиваться.

Нельзя достоверно утверждать, что линейный метод определения амортизации автомобиля является максимально достоверным и правильным.

Нюансы расчетов

Можно воспользоваться справочником, но это не всегда достоверно

Для расчета амортизации автомобиля в некоторых случаях применяют методику с использованием специальных справочников.

В них указаны марки автомобилей, а также расчеты по их балансовой стоимости по годам их производства.

Данный показатель из таблицы, затем необходимо разделить на количество месяцев, на протяжении которых данная машина была в эксплуатации. В результате мы получаем цифр, которая будет показывать стоимость амортизации данного автомобиля за один месяц его эксплуатации.

Недостаток такого способа расчетов заключается в том, что при его использовании не берутся во внимание данные о стоимости расходников, масел, охладительных жидкостей и др. материалы, которые необходимы для поддержания машины в рабочем состоянии.

Рассчитать амортизацию авто за определенный промежуток времени можно несколькими методами: по его пробегу; по величине стоимости расходов для поддержания машины; нелинейный метод.

Нельзя точно сказать, какой из этих методик является самым точным и достоверным, какой метод лучше использовать на предприятии или в частных случаях и т. п.

Бухгалтер предприятия или индивидуальный предприниматель имеет право выбрать какой-либо определенный метод самостоятельно на свое усмотрение. При этом, не стоит забывать ни о каких важных показателях, влияющих на работоспособность авто.

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

On-line калькулятор износа легкового автомобиля в соответствии с Постановлением Правительства РФ. VERcity.

Тип автомобиля

ВыберитеЛегковые автомобили, отечественныеГрузовые бортовые автомобили, отечественныеАвтомобили-тягачи, отечественныеАвтомобили-самосвалы, отечественныеСпециализированные автомобили, отечественныеАвтобусы, отечественныеЛегковые автомобили, европейскиеЛегковые автомобили, АмерикиЛегковые автомобили, Азии (кроме Японии)Легковые автомобили, страной происхождения которых является ЯпонияГрузовые автомобили иностранного производстваАвтобусы иностранного производстваПрицепы и полуприцепы, отечественные, для грузовых автомобилейПрицепы и полуприцепы иностранного производства для грузовых автомобилейПрицепы для легковых автомобилей и жилых автомобилей (типа автомобиль-дача)Мотоциклы, отечественныеМотоциклы иностранного производстваСельскохозяйственные тракторы, отечественныеСельскохозяйственные тракторы (80 — 100 л.с.) иностранного производстваПрочие тракторы иностранного производстваПрочая самоходная сельскохозяйственная техника и машиныАвтогрейдерыПогрузчики фронтальные одноковшовыеЭкскаваторы одноковшовыеКатки дорожныеПрочая самоходная дорожно-строительная техника и машиныАэродромная самоходная техника и машиныЗемлеройная самоходная техника и машиныКоммунальная самоходная техника и машиныЛесозаготовительная самоходная техника и машиныПожарная самоходная техника и машиныСтроительная самоходная техника и машиныСамоходная техника и машины для нефтедобычи и нефтепереработки

все поля обязательны для заполнения

Износ несъёмных деталей:

0%

Износ съёмных деталей:

0%

Износ пластиковых деталей:

0%

* — калькулятор износа выполняет округленный расчет в соответствии с Постановлением Правительства РФ №361 от 24 мая 2010г. «Об утверждении Правил установления размера расходов на материалы и запасные части при восстановительном ремонте транспортных средств».

Износ комплектующего изделия (детали, узла и агрегата) j-го наименования, подлежащего замене при восстановительном ремонте транспортного средства, не может начисляться свыше 80 процентов его стоимости (статья 15 Постановления Правительства РФ №361 от 24 мая 2010г.)

Для комплектующих изделий (деталей, узлов и агрегатов), при неисправности которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о безопасности дорожного движения запрещается движение транспортных средств, а подтверждение соответствия должно осуществляться в форме обязательной сертификации, а также для подушек безопасности и ремней безопасности транспортных средств принимается нулевое значение износа. (статья 16 Постановления Правительства РФ №361 от 24 мая 2010г.)

Онлайн калькулятор износа имеет погрешность в расчетах ввиду округления результатов.

Расчет амортизации автомобиля

В большинстве случаев информация о том, как рассчитать амортизацию автомобиля, нужна тем, кто эксплуатирует транспортное средство в служебных целях. В таких случаях необходимо определить уровень износа машины за конкретный промежуток времени. Кроме этого, амортизация нужна при подписании различных договоров со страховиками. От этого зависит размер страховой выплаты. 

Подробно об амортизации автомобиля

Амортизация, по сути, представляет собой денежное выражение износа главных узлов транспортного средства. Сроком полезного использования машины называют средний её эксплуатационный срок. Как правило, начислять амортизацию бывает достаточно непросто.

Один из вариантов расчета амортизации автомобиля – использование специального справочника, в котором содержится информация о нужной модели транспортного средства и её балансовой стоимости (данный показатель определяется с учетом возраста машины). После этого полученную цифру необходимо разделить на количество месяцев, на протяжении которых эксплуатируется транспортное средство. В итоге вы сможете узнать приблизительную сумму амортизации в месяц. Однако такой вариант сложно назвать точным, поскольку в случае его применения не берут во внимание большое количество нюансов.

Детальная инструкция определения амортизации авто

Расчет амортизации автомобиля нужно выполнять с помощью дневника. В нем необходимо детально расписывать все работы, которые вы осуществляли с машиной на протяжении 12 месяцев. Периодически необходимо отмечать пробег автомобиля, а также записывать все данные о замене расходников. Не менее важной является информация о капремонтах. Не забудьте указывать конкретные стоимости деталей, а также стоимость услуг автомеханика. Оптимальное решение – хранение чеков. Нужно понимать, что для того, чтобы рассчитать амортизацию автомобиля максимально точно, чеки придется собирать постоянно.

Также нужно понимать, что специалисты применяют специальные расчетные системы, по которым ежегодная амортизация машины равна около 10-20% от суммарной стоимости нового автомобиля. Однако такой вариант используется лишь по отношению к тем транспортным средствам, возраст которых не превышает 5 лет.

Кроме этого, можно применить иной способ расчета амортизации автомобиля, который получил название нелинейный. Он базируется на том, что в качестве базовой стоимости машины используют её остаточную стоимость. После этого именно на последнюю цену начисляют амортизацию авто.

Необходимо отметить, что способы учета износа транспортных средств и их амортизации периодически обновляются. Машины разделены на определенные группы, которые зависят от типа транспортного средства, его назначения, возраста, а также времени начала использования. Однако определить амортизацию для авто бывает очень сложно. Не забывайте о том, что все товарные чеки необходимо обязательно сохранять.

Также стоит подчеркнуть, что далеко не во всех случаях можно однозначно ответить на вопрос о том, как рассчитать амортизацию автомобиля, ведь условия использования у транспортных средств могут серьезно различаться. Управляют ими люди с разным водительским стажем. Не менее важными факторами также являются состояние дорожного покрытия и метеорологические условия. Правда, все эти тонкости зачастую никто не берет во внимание. Именно поэтому амортизация автомобиля не может быть абсолютно точной.

Сколько стоит машина изнашиваются в год?

24 мая 2019 г., Уход за автомобилем

Некоторые инвестиции, такие как дом, могут расти в цене. С автомобилем амортизация может снизить вашу ценность. Понимание того, как работает амортизация автомобиля, является важной частью покупки и владения автомобилем.

В ЭТОМ ЗАПИСИ МЫ УКАЗЫВАЕМ:

Что такое амортизация автомобиля?

Амортизация — это способ измерения того, сколько стоимости вашего автомобиля теряет с течением времени.

Новые автомобили, как правило, обесцениваются быстрее, чем подержанные. Типичный новый автомобиль теряет от 40% до 50% своей стоимости в течение первых пяти лет.

В некотором смысле амортизация — это одна из затрат, которые вы платите за владение автомобилем. Хотя вы не платите за него из собственного кармана, как при страховании, техническом обслуживании или ремонте, вы почувствуете финансовый удар от обесценивания, когда будете готовы продать или обменять свой автомобиль.

Что вызывает обесценивание автомобиля?

Нет ничего, что привело бы к обесценению.Это процесс, в котором участвует ряд факторов, которые могут повлиять на стоимость вашего автомобиля, в том числе:

• Возраст автомобиля. Естественно, что по мере того, как ваш автомобиль стареет, некоторая ценность будет теряться по мере появления на рынке новых моделей. Более старый автомобиль может не иметь функций или обновлений, которые есть у новых автомобилей, что делает их менее ценными в глазах покупателей.

• Износ и истощение — Если вы не оставите свой автомобиль в гараже постоянно, он будет изнашиваться.Вмятины, вмятины, царапины — все эти мелочи могут привести к потере стоимости.

• Пробег — Больше миль на автомобиле означает большую нагрузку на двигатель и другие ключевые движущиеся части. Чем больше миль на вашей машине, тем меньше она будет стоить.

• Расход топлива — Автомобили, которые потребляют много бензина, могут обесцениваться быстрее просто потому, что у них более дорогое топливо, а экономичные автомобили могут обесцениваться медленнее.

• Оценки безопасности и надежности — Автомобиль с более высоким рейтингом безопасности или надежности обычно сохраняет свою ценность дольше, чем автомобиль с плохими оценками в этих категориях.

• Размер — Если вы водите более крупный роскошный седан или внедорожник, а не среднеразмерный или компактный автомобиль, вы, вероятно, увидите, что стоимость упадет быстрее, потому что вы можете потратить больше на техническое обслуживание и ремонт.

• Производитель — Кто сделал ваш автомобиль, также может иметь значение для оценки амортизации. Некоторые марки и модели автомобилей сохраняют свою ценность в большей степени, чем другие.

Как определить износ автомобиля

Есть две причины, по которым вас может беспокоить амортизация, если вы покупаете автомобиль.

Во-первых, амортизация может повлиять на стоимость продажи вашего текущего автомобиля. Во-вторых, вы, вероятно, не захотите покупать автомобиль, который быстро обесценивается.

Простой способ определить, сколько стоимости потерял ваш автомобиль, — использовать среднюю норму амортизации за первый год и каждый последующий год.

Итак, если предположить, что ваша машина теряет 20% своей стоимости в первый год и 10% каждый последующий год, что примерно в среднем, расчеты будут выглядеть так:

• Амортизация после первого года владения = Покупная цена x.20%
• Амортизация после второго года = значение первого года x 0,10%
• Амортизация после третьего года = значение второго года x 0,10%

И так далее за каждый год владения автомобилем.

Калькуляторы амортизации транспортных средств

Калькуляторы амортизации

могут помочь вам перейти к еще более точным цифрам, если вы пытаетесь выяснить, сколько стоимости потерял ваш автомобиль. Вот несколько надежных калькуляторов, которые вы можете использовать, чтобы определить, как стоимость вашего автомобиля может измениться со временем:

Можно ли замедлить амортизацию?

Амортизация неизбежна, но есть некоторые вещи, которые вы можете сделать, чтобы минимизировать ее влияние.

• Следите за своим пробегом — По возможности избегайте чрезмерного пробега на автомобиле.

• График регулярного технического обслуживания — Регулярная замена масла, настройка один раз в год и проверка того, что ваши шины находятся в хорошем состоянии, могут помочь замедлить износ.

• Безопасное вождение — аварии могут серьезно подорвать стоимость вашего автомобиля, поэтому, когда вы за рулем, следите за дорогой и соблюдайте осторожность.

Проверьте стоимость автомобиля перед тем, как торговать

Если вы планируете использовать свою нынешнюю машину в обмен на то, сначала узнайте ее стоимость. Это может стать отправной точкой для переговоров о цене вашего следующего нового или подержанного автомобиля.

Знание стоимости автомобиля также может помочь вам определить, сколько вложить и что вам нужно будет профинансировать. Это, в свою очередь, может помочь вам выбрать кредитора для покупки автомобиля. В Birchwood Credit Solutions мы предлагаем кредитное финансирование для удовлетворения практически любых потребностей и кредитного профиля.

Перед покупкой воспользуйтесь калькулятором ссуды на покупку автомобиля компании Birchwood Credit Solutions , чтобы определить бюджет для нового автомобиля. Затем перейдите по телефону и подайте заявку на предварительно утвержденный автокредит .

Бесплатное руководство для покупателей

Загрузите наш Путеводитель по новым странам Канады

Скачать сейчас

Как рассчитать расходы на легковые и грузовые автомобили и амортизацию для IRS | Малый бизнес

Налоговая служба разрешает обычные и необходимые транспортные расходы в качестве вычетов из дохода от бизнеса за автомобиль или грузовик, используемый в бизнесе.Если автомобиль принадлежит компании, он может быть амортизирован, как правило, в течение пятилетнего периода с некоторыми ограничениями.

Ежегодно записывайте начальные и конечные показания одометра автомобиля, чтобы рассчитать общее количество пройденных миль. Ведите подробный учет всех миль, связанных с использованием в бизнесе. Это включает в себя местные поездки (а не поездки с ночевкой) из вашего основного офиса в другое рабочее место, в местоположение клиента или клиента, для участия в деловых встречах, конференциях или семинарах, связанных с вашим бизнесом, для получения расходных материалов или продуктов и получения автомобиль обслуживается или ремонтируется.IRS требует одновременной записи всего коммерческого пробега, чтобы требовать вычета. Это означает ведение дневника или журнала, в котором вы вводите служебные мили и деловую цель поездки каждый день, когда вы используете автомобиль или грузовик для бизнеса. Деловое использование для ночных поездок также подлежит вычету, но такое использование классифицируется как командировочные расходы и должно отслеживаться и регистрироваться отдельно.

Сохраняйте квитанции за все техническое обслуживание и ремонт транспортных средств, бензин и топливо, плату за парковку и дорожные сборы, аренду гаража или помещения, взносы по автострахованию, шины и регистрацию транспортных средств.Если автомобиль сдан в лизинг, сохраняйте квитанции об уплате лизинговых платежей. Если он финансируется, ведите учет процентных платежей по кредиту. Бухгалтерское программное обеспечение помогает регистрировать, систематизировать и отслеживать эти расходы. Сканирование квитанций на компьютер или электронное запоминающее устройство может помочь свести к минимуму стопки бумажных квитанций.

Используйте таблицу амортизации для расчета допустимых расходов на амортизацию каждый год. IRS ограничивает общую амортизируемую стоимость легковых и грузовых автомобилей и сумму расходов на амортизацию, разрешенную каждый год.В некоторых случаях вся амортизируемая стоимость легкового или грузового автомобиля может быть принята в качестве расходов в первый год использования в качестве расходов по Разделу 179. В последующие годы вычетом подлежат только фактические коммерческие расходы.

Решите, требовать ли истребовать фактических расходов или стандартного вычета пробега в течение первого года использования транспортного средства в бизнесе. IRS устанавливает стандартную ставку пробега каждый год и корректирует ее, чтобы отразить изменения в стоимости эксплуатации транспортного средства. Если вы включите автомобиль в график амортизации, вы не сможете использовать стандартную норму пробега.Вместо этого вы должны взять сумму амортизации плюс фактические расходы за год. Рассчитайте вычет расходов на транспортное средство двумя способами: используйте амортизацию (если транспортное средство принадлежит компании) и фактические расходы, а затем пересчитайте, используя стандартную ставку пробега. Сравните результаты, чтобы определить, какой метод вывода лучше. Если вы используете фактические расходы в первый год, вы не сможете перейти в последующие годы к стандартному вычету миль. Если у вас парк из пяти или более автомобилей, вы не можете использовать стандартную ставку пробега.

Требуйте только часть расходов и амортизационных отчислений на коммерческое использование, если вы также используете автомобиль или грузовик в качестве личного транспортного средства. Например, если вы проезжаете на транспортном средстве в общей сложности 16 000 миль в год, но только 12 000 миль предназначены для деловых целей, вы можете заявить, что 75 процентов расходов и амортизации относятся к коммерческим расходам. Если вы используете стандартную ставку миль, умножьте ее на 12 000 миль, чтобы рассчитать сумму франшизы.

Как амортизировать служебный автомобиль | Малый бизнес

Автор: Эшли Адамс-Мотт Обновлено 9 ноября 2018 г.

Транспортные средства бизнес-класса часто необходимы малым предприятиям, специализирующимся на доставке, транспортировке, обслуживании или самовывозе, например, цветочные магазины, услуги трансфера, сантехники или химчистки. .В других отраслях, таких как медиакомпания, страховое агентство или агентство по охране здоровья на дому, также может быть более выгодным с финансовой точки зрения покупка служебного автомобиля вместо компенсации работникам за использование личного автомобиля в служебных целях. Если вы определили, что служебные автомобили необходимы для вашего бизнеса, тогда автомобиль получает право на различные налоговые вычеты, включая амортизацию транспортного средства. Коды IRS или налоговой службы также позволяют вычитать другие расходы при амортизации автомобиля.

Прямолинейная амортизация для транспортных средств

Прямолинейная амортизация легко рассчитывается и учитывает срок полезного использования автомобиля, а также его ликвидационную стоимость. Транспортные средства редко ничего не стоят, если они больше не соответствуют вашим потребностям. Даже разбитый автомобиль можно продать как металлолом, а ходовой автомобиль, который постепенно выводится из парка вашей компании, является вероятным кандидатом на перепродажу. Вам необходимо определить аварийную стоимость автомобиля и вычесть ее из цены автомобиля, чтобы определить прямолинейную амортизацию.Затем вы разделите эту новую сумму на количество лет, в течение которых автомобиль будет эксплуатироваться. В результате получается сумма годовой амортизации. Если ваша компания регулярно использует для перевозки легковые автомобили, а не фургоны и грузовики, вы можете столкнуться с ежегодными лимитами амортизации, если у вашего бизнеса есть дорогие вкусы или требования и вам нужно перенести часть своих расходов на будущий налоговый год.

Автомобиль, купленный за 25 000 долларов, будет использоваться в течение пяти лет в парке, прежде чем он будет автоматически заменен.Автомобиль можно продать за 5000 долларов в конце периода времени.

Формула: Общая стоимость приобретения — Остаточная стоимость / Срок полезного использования

• (25 000–5 000 долларов США) / 5
• 20 000 долларов США / 5
• 4 000 долларов США в год амортизации

в финансовых журналах вашей компании дебетуйте свой счет «Расходы на амортизацию» на сумму годовой амортизации, например 4000 долларов, одновременно добавляя тот же кредит к счету «Накопленная амортизация».«После того, как вы восстановите полную стоимость автомобиля, переводы прекращаются. Вы можете использовать только один тип амортизации в течение всего срока службы вашего автомобиля.

Модифицированная система ускоренного возмещения затрат

Новый автомобиль обесценивается на 10 процентов, как только он оставляет партию — это распространенное выражение, коренящееся в самом деле. Используя модифицированную систему ускоренного возмещения затрат для амортизации вашего автомобиля, вы можете использовать тот же подход. Система MACRS позволяет вам получать более высокие проценты амортизации в первые годы владения новым автомобилем.Публикация IRS 946 «Как амортизировать собственность» подробно описывает два типа систем амортизации MACRS и то, как определить, какую систему следует использовать вашему бизнесу. Компании, чья собственность используется за пределами США, освобожденная от налогов собственность или смешанные транспортные средства для бизнеса и личного пользования с преимущественно личным использованием — более 50 процентов — должны использовать альтернативную систему амортизации или ADS. Если вам не требуется использовать амортизацию ADS, вы обычно должны использовать общую систему амортизации. GDS имеет девять классов собственности, в которых автомобили подпадают под пятилетнюю классификацию собственности из-за ожидаемого срока полезного использования в пять лет.

Самый простой способ рассчитать амортизацию в MACRS — использовать текущий график амортизации служебных транспортных средств, созданный IRS. Для начала вам необходимо знать свою систему амортизации, класс собственности, дату обслуживания, базовую сумму, период восстановления, условные обозначения и метод амортизации. Книга и рабочий лист IRS проведут вас через процесс в зависимости от того, когда вы поставили автомобиль в эксплуатацию, например, в середине месяца, и назначат сумму амортизации, например 200-процентный снижающийся баланс, на основе пятилетней классификации собственности для автомобилей.Налоговая публикация 946 также содержит необходимые графики и таблицы амортизации и ежегодно обновляется с учетом изменений в налоговом законодательстве. В бухгалтерских книгах вашей компании учет амортизационных расходов согласован независимо от того, какой тип амортизации используется.

Вычеты по разделу 179

Если у вашей компании есть грузовой автомобиль, внедорожник или фургон, который не квалифицируется как легковой автомобиль — для грузовиков это означает вес, превышающий 14 000 фунтов, — оно может иметь право на вычет по статье 179. чтобы немедленно возместить дополнительные расходы на покупку.С принятием Закона о сокращении налогов и занятости от 2017 года эти отчисления увеличились. Непассажирские транспортные средства, введенные в эксплуатацию с 28 сентября 2017 г. по 31 декабря 2022 г., имеют право на амортизацию в размере 10 000 долларов США в течение первого года по данному вычету без амортизации бонусов. При 100-процентной амортизации бонуса сумма возрастает до 18 000 долларов по состоянию на 2018 год. Сумма амортизации привязана к инфляции и будет соответственно увеличиваться или уменьшаться каждый год.

Как рассчитать амортизационные отчисления

Амортизация имеет плохую репутацию.В конце концов, никто не хочет, чтобы их активы обесценились. Однако с точки зрения бизнеса амортизация помогает вашей налоговой ситуации. Владельцы бизнеса должны внимательно следить за своими амортизационными расходами. Затем они могут вычесть его при уплате налогов. Для начала необходимо знать, как рассчитать амортизационные отчисления.

Что такое амортизация?

Определение амортизации — это потеря стоимости актива с течением времени, особенно в результате износа. Некоторые активы, такие как недвижимость, со временем дорожают, в то время как другие, например, автомобили, обесцениваются, как только вы выезжаете с автомобильной стоянки.С точки зрения бухгалтерского учета, амортизация измеряет уменьшение стоимости коммерческого актива в течение срока его полезного использования. Это может относиться к инструментам, оборудованию, компьютерам, мебели, транспортным средствам и любым другим активам, которые вы используете для ведения бизнеса.

Что такое расходы на амортизацию?

Когда приобретается долгосрочный актив, его амортизационные расходы часто растягиваются на отчетные периоды. Вместо того, чтобы списывать все расходы сразу, они распределяются в течение срока полезного использования.Распределение расходов на амортизацию предотвращает завышение расходов, связанных с покупкой, и их занижение в будущем. Долларовая стоимость амортизации отражается в отчете о прибылях и убытках как расходы на амортизацию. Например:

Если вы владелец автопарка и приобрели новую машину за 30 000 долларов и планируете сдавать ее в аренду на следующие 5 лет. Вы можете амортизировать до 6000 долларов в год, в зависимости от стоимости лома автомобиля.

Как рассчитать амортизационные отчисления

Вам необходимо использовать актив в течение отчетного периода для его амортизации.Если он приобретен в середине года, вы амортизируете его, используя годовую процентную ставку. Расходы на амортизацию должны вычитаться в течение того же периода, когда актив принес доход.

Прямолинейная амортизация

Прямолинейная амортизация — это наиболее часто используемый метод расчета амортизационных расходов. Этот метод применяет фиксированные амортизационные расходы каждый год в течение срока полезного использования активов. Для расчета линейной амортизации вам необходимо знать:

Эта цифра включает все затраты, связанные с приобретением актива, включая затраты, транспортировку, установку и обучение.

• Срок полезного использования актива

Срок полезного использования варьируется в зависимости от актива. Если вы не знаете срок полезного использования своего актива, вам следует проконсультироваться со своим налоговым консультантом.

• Остаточная стоимость / стоимость лома

Стоимость лома измеряет стоимость актива в конце срока его полезного использования. Если вы не уверены, обратитесь за помощью к своему налоговому консультанту.

Накопленная амортизация

Накопленная амортизация отслеживает общую стоимость амортизации в вашем балансе.Со временем она увеличивается по мере увеличения амортизационных расходов. Когда актив окончательно списывается или продается, накопленная амортизация списывается, чтобы актив можно было удалить из бухгалтерских книг.

Лучшие методы амортизации

Прямолинейный метод амортизации является наиболее распространенным. Однако существует множество методов, из которых может выбрать бизнес. Компании могут использовать то, что лучше всего соответствует их финансовым целям.

Выбор метода амортизации может быть пугающим.Лучший выбор зависит от того, какой у вас бизнес и от ваших финансовых целей. Вам следует проконсультироваться с налоговым консультантом о том, какой метод амортизации дает больше налоговых льгот.

Ускоренная амортизация

Ускоренная амортизация позволяет увеличить сумму амортизационных расходов по активу в первые годы службы вместо того, чтобы равномерно распределять ее. Этот тип амортизации, также называемый методом снижения, может помочь минимизировать налоговые риски. Этот метод лучше всего использовать для уменьшения краткосрочного налогооблагаемого дохода за счет максимизации амортизационных отчислений на ранних этапах использования активов.

Цифры суммы лет

Компании обычно используют этот метод для активов, которые более продуктивны в начале срока их полезного использования. Этот метод ускоряет амортизацию по убывающему графику. Например, если срок полезного использования составляет 10 лет, этот метод добавляет 4 + 3 + 2 + 1, чтобы получить 10 лет. Амортизация за первый год составляет 4/10 или 40%. Это 30% на второй год и так далее.

Единица производства

Этот вид амортизации наиболее популярен среди производителей. Он устанавливает одинаковую норму затрат на каждую произведенную единицу продукции.Он включает в себя получение первоначальной стоимости, вычитание восстановительной стоимости и последующее деление на ожидаемое количество единиц, которые, как ожидается, будет произведен актив.

Хосты и владельцы недвижимости Airbnb

Как хозяин Airbnb, расходы на приобретение, обслуживание и ремонт вашего дома могут быть снижены.

Вы можете амортизировать свой дом, только если он принадлежит вам, поэтому арендаторы не могут воспользоваться этим вычетом. Однако владельцы могут амортизировать свой дом только на то время, в течение которого он был доступен для сдачи в аренду.

Если ваш дом был доступен для сдачи в аренду на 200 дней в году, то годовой срок полезного использования вашего дома составлял 200 дней. За это время вы можете обесценить свой дом. После того, как вы окупите общую стоимость, вы не сможете больше списывать амортизационные расходы.

Владельцы райдшеров и транспортных средств

Если вы владеете транспортными средствами для деловых целей, вы можете амортизировать их стоимость. Амортизация автомобиля может помочь вам окупить стоимость вашего автомобиля в течение срока его полезного использования.

Чтобы снизить стоимость вашего автомобиля, вы должны сначала установить срок его полезного использования.Многие владельцы выбирают пятилетний срок использования. Однако вы можете амортизировать свой автомобиль только в том случае, если он у вас есть. Аренда не допускается.

Если вы уже вычитаете платежи за автомобиль, вы не можете амортизировать свой автомобиль. Нельзя списывать и то и другое.

Кроме того, стандартный вычет из расчета пробега уже включает амортизационные расходы. В результате вы не сможете вычесть благодарность, если возьмете стандартную ставку пробега.

Получите помощь с обесценивающимися активами

Хотите знать, какие активы амортизировать? Или какой метод начисления амортизации следует использовать? Получите совет специалиста.Консультации налогового консультанта помогут вам принять обоснованное решение, которое будет наиболее целесообразным для вашего бизнеса. Свяжитесь с Shared Economy, чтобы получить бесплатную индивидуальную стратегию, бесплатные советы по налогам и многое другое. Щелкните здесь, чтобы начать прямо сейчас.

Рассчитайте прямую и уменьшающую сумму амортизации для автомобилей + стоимость транспортных средств

Информация об износе транспортных средств

Разные автомобили имеют тенденцию к снижению стоимости по разным ставкам. Спортивные автомобили, например, имеют тенденцию довольно быстро обесцениваться, отчасти потому, что предполагается, что они управлялись агрессивно и часто требуют более быстрого обслуживания.Многие рабочие грузовики намного лучше справляются со своей задачей, сохраняя ценность, поскольку они должны выполнять работу как часть работы. Некоторые роскошные автомобили очень востребованы, даже когда они используются, что, в свою очередь, снижает их амортизацию и делает их относительно доступными для аренды, а не для покупки.

Лучшее время для покупки

Из-за убытков от выезда со стоянки и прочего износа в первый год многие автомобили теряют около четверти своей стоимости в первый год. Стоимость амортизации имеет тенденцию значительно снижаться в последующие годы, поэтому, если вы можете найти надежный автомобиль возрастом 1 или 2 года, он может предложить большую ценность по сравнению с первоначальной амортизацией «сгоните с партии».

Если вы позаботились о своем автомобиле, убедитесь, что вы ведете записи о техническом обслуживании, чтобы доказать, что вы позаботились о нем должным образом. Если вы подумываете о покупке автомобиля, и цена кажется слишком хорошей, чтобы быть правдой, обязательно используйте Carfax или AutoCheck. Если вы считаете, что автомобиль мог попасть в аварию, перед покупкой произведите его профессиональную проверку.

Время уплаты налогов, покупатели

Многие потребители покупают или берут в аренду новые автомобили примерно в марте или апреле, когда они подают свои государственные и федеральные подоходные налоги.Вообще говоря, обычно лучше покупать новую машину, когда другие покупатели не покупают ее агрессивно. Если вы покупаете подержанный автомобиль в аренду, то вскоре после того, как другие люди обменяются на последнюю модель, должны появиться лучшие варианты и предложения.

Годовые предложения

Некоторые производители предлагают большие скидки на новые автомобили ближе к концу года, чтобы уступить место новым моделям. Если модель, которую вы хотите, поступит в продажу и вы собираетесь владеть ею в течение многих лет, это может быть отличное время года для покупки.Однако, если вы планируете продавать автомобиль только через год или два, то приобретение предыдущей модели может сделать автомобиль относительно старше, чем он есть на самом деле, и вы получите больше амортизации, чем вы сэкономите за счет скидок производителя.

Месячные и ежеквартальные стимулы к объему продаж дилеров

Некоторые производители предлагают дилерам бонусы на основе их ежемесячных или ежеквартальных продаж. В некоторых случаях дилерские центры будут продавать автомобили на грани безубыточности, чтобы увеличить объем в конце месяца или в конце квартала, чтобы достичь своих бонусов за продажи, основанных на объеме.

Велосипеды с пробегом и экономика в целом

Рынок подержанных автомобилей тоже имеет свои циклы. Стоимость подержанных автомобилей резко упала в 2008 и 2009 годах.

После Великой рецессии федеральное правительство Соединенных Штатов представило систему скидок на автомобили ( CARS ), которая в просторечии была известна как программа «деньги за драндулет». Программа стимулирования на 3 миллиарда долларов заставила многих людей обменивать автомобили на покупку или аренду более экономичных новых автомобилей.Программа trade-in удалила часть парка подержанных автомобилей, что, в свою очередь, подняло цены на подержанные автомобили. Цены на подержанные автомобили оставались довольно стабильными с середины 2011 года по большую часть 2016 года. Спрос, увеличившийся благодаря программе CARS, теперь вызван избытком людей, торгующих автомобилями, что привело к снижению стоимости trade-in, поскольку дилеры увеличили свою прибыль Подержанные автомобили.

Цены на подержанные автомобили влияют на все аспекты автомобильного рынка, поскольку остаточная стоимость подержанных автомобилей определяет ставку, по которой автопроизводители могут сдавать в аренду новые автомобили и сколько они могут взимать за новые автомобили.В первом квартале 2017 года аренда составила 31,06% потребительских продаж. По мере снижения остаточной стоимости автомобиля стоимость лизинга должна увеличиваться, чтобы учесть более низкую остаточную стоимость. Это, в свою очередь, делает лизинг относительно менее привлекательным вариантом.

Подержанные автомобили определяют всю цепочку создания добавленной стоимости в автомобилестроении, поскольку их цены определяют как арендные ставки, так и то, насколько относительно привлекательны новые автомобили при их текущих ценах. Около 2/3 потребительских покупок автомобилей составляют подержанные автомобили.

Рынок подержанных автомобилей уже представляет гораздо большую долю покупок автомобилей, чем новых автомобилей.В 2017 году в США было продано около 40 миллионов подержанных автомобилей. Это более чем вдвое больше, чем 17,2 миллиона проданных новых автомобилей, что само по себе является почти рекордным числом.

У автомобилей большие, сложные и глобальные цепочки поставок. Угроза повышения торговых тарифов США в отношении Китая привела к росту стоимости подержанных автомобилей летом 2018 года.

Локальные погодные условия, такие как ураганы, могут привести к значительным изменениям в спросе и предложении как на новые, так и на подержанные автомобили.

Визуализация амортизации

Вот таблица, в которой показана гипотетическая амортизация типичного автомобиля за 30 000 долларов, хотя фактические нормы амортизации зависят от марки и модели.Для получения более точного руководства вы можете посмотреть, какие различные подержанные автомобили перечислены в Синей книге Келли или по каким ценам они недавно были проданы на торговой площадке, которая отображает последние цены, такие как TrueCar.

Состояние	Амортизация за этот период	Итого амортизация	% Амортизация от предыдущей стоимости	% Амортизация от закупочной цены	Итого амортизация%	Конечное значение
Совершенно новый	$ 0	$ 0	0%	0%	0%	30 000 долл. США
Driven Off Лот	$ 3 339	$ 3 339	11.13%	11,13%	11,13%	$ 26 661
Первый год (после лота)	$ 4 080	$ 7 419	15,30%	13,60%	24,73%	$ 22 581
Второй год	$ 3 399	$ 10 818	15,05%	11,33%	36,06%	$ 19 182
Третий год	$ 2 991	$ 13 809	15.59%	9,97%	46,03%	$ 16 191
Четвертый год	$ 2 649	16 458 долл. США 90 361	16,36%	8,83%	54,86%	$ 13 542
Пятый год	$ 2 379	$ 18 837	17,57%	7,93%	62,79%	$ 11 163

Вот лимиты вычета амортизации легковых автомобилей IRS из Публикации 946.

Дата ввода в эксплуатацию	1-й год	2-й год	3-й год	Четвертые и последующие годы
2016	$ 11 160	5 100 долл. США	$ 3 050	$ 1875
2015	$ 11 160	5 100 долл. США	$ 3 050	$ 1875
2014	$ 11 160	5 100 долл. США 90 361	$ 3 050	$ 1,875
2013	$ 11 160	5 100 долл. США 90 361	$ 3 050	$ 1,875
2012	$ 11 160	5 100 долл. США	$ 3 050	$ 1875
2011	$ 11 060	$ 4 900	$ 2 950	$ 1,775
2010	$ 11 060	$ 4 900	$ 2 950	$ 1,775
2009	$ 10 960	$ 4800	$ 2 850	$ 1,775
2008	$ 10 960	$ 4800	$ 2 850	$ 1,775
2007	$ 3 060	$ 4 900	$ 2 850	$ 1,775
2006	$ 2 960	$ 4800	$ 2 850	$ 1,775
2005	$ 2 960	$ 4 700	$ 2 850	$ 1,675

Экономьте на налогах с бонусной амортизацией при покупке автомобилей для малого бизнеса

Компания Mercer Transportation, основанная Биллом Ховардом и Джимом Стоуном, работает с 1977 года и базируется в Луисвилле, Кентукки.Как описывает это Брайан Хелтон: «Итак, вот что самое безумное. Эти ребята основали автотранспортную компанию, и у них не было грузовиков. И ни один из них не водил грузовик. Но у них было право перевозить грузы, если они только могли придумать, как получить грузовики ».

То, что Mercer тогда предприняла для того, чтобы сдвинуть бизнес с мертвой точки, сейчас называется лизингом поездок. Перед каждой загрузкой Стоун и Ховард встречали каждого водителя грузовика, осматривали его оборудование и позволяли им бежать под их руководством в течение одной поездки.Как только Стоун и Ховард получили пару арендаторов поездок, они начали говорить людям, что готовы перевезти груз. Так они построили парк из более чем 2000 грузовиков. Только один водитель за раз. В настоящее время водители сдают в аренду под руководством Мерсера, а перевозят только на Мерсер. Сейчас у Mercer есть 2300 независимых подрядчиков, занимающихся грузовыми перевозками.

Хотя у Mercer есть много видов грузов, которые они перевозят, правительство США является их крупнейшим заказчиком, для которого они перевозят военную технику через все 50 штатов.Это было то, что тащил Джейсон Миллер, когда он закончил с Венскими сосисками на обед несколько недель назад.

По словам Хелтона, произошло следующее: «Всего две недели назад, когда с COVID-19 дела только начинали накаляться, к нам приехал водитель в Западной Вирджинии, Джейсон Миллер, который только что уехал из дома в тот же день. и после нескольких часов езды был готов перекусить перед тем, как устроиться на ночь. Так уж получилось, что он отправился в путь в тот день, когда люди в этом районе начали беспокоиться о распространении коронавируса.На стоянках для грузовиков еще не было уверенности, как они собираются обслуживать людей и где Миллер остановился, чтобы купить еду, в Ричмонде, штат Кентукки, именно на этой остановке для грузовиков был временно закрыт ресторан, и они занимались уборкой всего. . Сотрудники стоянки для грузовиков находились в подвешенном состоянии, ожидая узнать, как они собираются действовать, чтобы предотвратить распространение болезни. Миллер в конце концов купил банку Венских колбас Либби в местном магазине, чтобы утолить голод на ночь: это был ужин.Он разговаривает со своей женой по телефону, рассказывая ей всю свою печальную историю, и без их ведома их сын Логан подслушивает разговор. На следующий день Логан, тринадцатилетний мальчик, берет свое содержание в клуб Сэма, готовит обед, идет к стоянке грузовиков возле своего дома и раздает обеды водителям грузовиков на стоянке. Этот парень потратил 100 долларов своих собственных денег, накопленных за счет своего суточного, чтобы эти водители не голодали. Это потрясающая история с мест.”

«Мы так гордимся Логаном Миллером и благодарны его отцу Джейсону и всем водителям грузовиков, которые едут по дороге для нашего клиента, Mercer Transportation. Благодарим вас за то, что во время этой пандемии поставки продолжаются », — говорит Доннисс Лезерс, менеджер по работе с национальными клиентами, WEX.

Вот замечательное радиоинтервью с Брайаном Хелтоном, Логаном Миллером и его отцом Джейсоном Миллером. (Оператор-владелец Mercer)

Видео, на котором Логан Миллер рассказывает о том, что он сделал:

Брайан Хелтон, Mercer Transportation, отдел маркетинга

Методы расчета амортизации

Когда ваш бизнес покупает актив (физическое имущество, принадлежащее вашей компании), вы можете вычесть стоимость этого актива как коммерческие расходы.Но налоговые правила гласят, что вы должны распределять стоимость этого актива на предполагаемый срок его полезного использования. Такой вид долгосрочного вычета называется амортизацией.

Амортизация определяется как стоимость бизнес-актива в течение срока его полезного использования. Способ расчета амортизации определяет, какую часть амортизационных отчислений вы можете получить за любой год, поэтому важно понимать методы расчета амортизации.

Общее правило амортизации заключается в том, что компания должна выбрать метод амортизации, наиболее близкий к способу, которым стоимость актива будет израсходована с течением времени.

Как амортизация следует за стоимостью активов

Вот что происходит с активом с течением времени. Допустим, вы приобрели компьютерное оборудование для своего бизнеса по цене 1000 долларов. Срок службы компьютера в среднем составляет 10 лет, поэтому его стоимость ежегодно снижается на 10%.

Например, если вы покупаете автомобиль за 25 000 долларов, вы рассчитываете амортизацию на 25 000 долларов, независимо от того, заплатили ли вы за него наличными или в кредит. Если вы арендуете автомобиль, вы все равно можете амортизировать его, в зависимости от типа аренды.

Амортизация — это просто механизм учета, показывающий затраты на использование актива с течением времени. Это не имеет ничего общего с тем, как вы приобрели предмет, его реальным физическим состоянием или реальной жизнью.

Деловые активы с амортизацией

Бизнес-активы — это ценные вещи, принадлежащие вашему бизнесу. Большинство дорогостоящих бизнес-активов обесцениваются, потому что они со временем снижаются в стоимости либо из-за использования, либо из-за того, что они устаревают.Когда актив устаревает, это может быть связано с тем, что он был заменен чем-то новым, или потому, что его состояние ухудшается.

Типы амортизируемых активов называются основными средствами. Эти предметы включают в себя постройки, улучшения вашей собственности, транспортные средства и все виды оборудования и мебели.

Вы можете амортизировать имеющуюся у вас коммерческую собственность, которая используется для вашего бизнеса или приносящей доход деятельности. У него должен быть срок полезного использования, который можно определить, и его должно хватить на срок более года.Взаимодействие с другими людьми

Нельзя обесценивать:

• Имущество, которое предполагается использовать в течение года (например, канцелярские товары),
• Оборудование, используемое для капитального ремонта, или
• Определенные нематериальные активы, такие как компьютерное программное обеспечение и срочные проценты.

Нематериальные активы могут амортизироваться с использованием процесса, аналогичного амортизации. Вы также не можете амортизировать землю, потому что она не обесценивается.

Как рассчитать амортизацию

Амортизация рассчитывается исходя из срока полезного использования актива (доступного в таблицах в зависимости от типа актива, хотя для этого может потребоваться бухгалтер) за вычетом ликвидационной стоимости актива в конце срока его полезного использования. срок службы (также определяется таблицей), деленный на стоимость актива (включая все затраты на приобретение актива, такие как транспортировка, установка и обучение).Взаимодействие с другими людьми

Расчет амортизации

Амортизация рассчитывается каждый год для целей налогообложения. Расчет амортизации за первый год:

Стоимость актива — ликвидационная стоимость, разделенная на количество лет полезного использования = скорректированная стоимость.

Каждый год используйте скорректированную стоимость предыдущего года для расчета этого года.

Расчет следующего года основан на итогах предыдущего года.

Балансовая стоимость бизнес-активов

Балансовая стоимость актива — это то, как она отображается в бухгалтерском балансе.Каждый год балансовая стоимость меняется, потому что часть стоимости уже амортизирована. Возьмем актив стоимостью 50 000 долларов. Срок полезного использования составляет 20 лет, а остаточная стоимость — 1000 долларов, поэтому амортизация за каждый год составляет 2450 долларов (50 000 — 1000, разделенные на 20).

Балансовая стоимость актива — первые три года
Год	Балансовая стоимость активов на начало года	Расходы на амортизацию за год	Балансовая стоимость активов на конец года
1 (полный год)	$ 50 000	$ 2,450	47 550 долларов США
2	47 550 долларов США	$ 2,450	45 100 долл. США
3	45 100 долл. США	$ 2,450	42 650 долл. США

Для целей бухгалтерского учета и налогообложения актив должен быть введен в эксплуатацию (настроен и использован) в первый год, когда начисляется амортизация.Взаимодействие с другими людьми

Когда актив достигает срока полезного использования

Когда актив полностью амортизирован, он считается «снятым с учета» компании. Это не означает, что актив по-прежнему бесполезен, но компания не может больше нести расходы на амортизацию этого элемента. Некоторые предметы могут иметь ликвидационную или остаточную стоимость, стоимость в конце периода амортизации. Эта ликвидационная стоимость остается в бухгалтерских книгах до тех пор, пока предмет не будет продан или утилизирован.

Методы амортизации

Для расчета амортизации используется несколько методов.Для каждого метода вам необходимо знать:

• Скорректированная база (общая стоимость)
• Утилизация, если есть
• Срок службы.

Амортизация по прямой линии. Описанный выше метод называется линейной амортизацией, при которой сумма вычета амортизации одинакова для каждого года срока службы актива.

Двойное убывающее сальдо. Этот метод включает «ускоритель», поэтому актив обесценивается больше в начале срока его полезного использования (используется, например, с автомобилями, поскольку новый автомобиль обесценивается быстрее, чем старый).При использовании этого метода амортизационные расходы уменьшаются каждый год в течение срока полезного использования актива. Взаимодействие с другими людьми

Амортизация по факту использования. Некоторые активы способствуют увеличению доходов в разной степени из года в год. Расходы на амортизацию этих активов в некоторые годы могут быть выше или ниже. В этих случаях амортизационные расходы за каждый год основаны на единицах продукции или единицах продукции, произведенных активом. Примером этого может быть машина, которая производит запчасти для автомобилей.Взаимодействие с другими людьми

Ускоренная амортизация

Доступны благоприятные налоговые планы для ускорения процесса амортизации, чтобы вы могли быстрее получить больше налоговых вычетов. Эти планы бывают двух видов:

• Налоговый вычет, называемый вычетом по Разделу 179, для покупки служебных автомобилей и оборудования, и
• Бонус на амортизацию при покупке «новой для вас» недвижимости.

Определение срока полезного использования актива

IRS классифицирует активы и рассчитывает срок полезного использования по этим классам.Вы можете найти список классов активов в публикации IRS 946, или ваш CPA может помочь вам найти эти значения и рассчитать амортизацию по отдельным бизнес-активам.

Амортизация против амортизации

В бухгалтерском учете процесс амортизации отличается от процесса амортизации в основном тем, что амортизация используется для нематериальных активов, таких как интеллектуальная собственность (авторские права, товарные знаки и патенты). Вы также можете амортизировать затраты на запуск бизнеса, деловую репутацию, затраты на исследования, затраты при отсутствии аренды и другие аналогичные затраты.

Расчет амортизации аналогичен линейной амортизации с ежегодным вычетом для возмещения стоимости имущества в течение определенного периода времени. Взаимодействие с другими людьми

Расчет амортизации в налоговой декларации вашего предприятия

Чтобы включить амортизационные расходы в налоговую декларацию, используйте форму IRS 4562 «Амортизация и амортизация».