Нормы расхода топлива на 2019 год Минтранс РФ последняя редакция
Минтранс РФ утвердил нормы расхода ГСМ на 2019 год. В статье таблица нормативов по видам транспорта и калькулятор, который рассчитает нормы расхода топлива для конкретной марки авто.
Распоряжением от 06.04.2018 № НА-51-р. Минтранс РФ расширил перечень автомобилей, для которых теперь есть нормы расходов на бензин. В новый список попали Lada Granta, Priora,Vesta и УАЗ-Patriot и др. Сверьтесь с новыми лимитами, чтобы у инспекторов не было претензий к обоснованности затрат на ГСМ. В таблице появились новые модели отечественных легковых автомобилей, автобусов, грузовиков и фургонов, для которых раньше не было лимита на затрат по топливу.
Зачем использовать нормы расхода топлива
Расходы в целях учета налоговой базы по налогу на прибыль должны быть обоснованными. Налоговый кодекс не обязывает нормировать расходы на ГСМ, и по мнению Минфина этого тоже не требуется (письмо Минфина России от 27.01.14 № 03-03-06/1/2875). Но чиновники ФНС требуют не только нормировать такие расходы, но и придерживаться нормы расхода топлива на 2019 год Минтранса РФ.
В этих условиях у организации есть три варианта действий:
- Списывать расходы по фактическим данным. В этом случае нужно быть готовыми отстаивать свою точку зрения в суде,
- Учитывать расходы по самостоятельно разработанным нормам,
- Списывать расходы по лимитам, утвержденным Распоряжением Минтранса России от 14.03.08 № АМ-23-р в редакции изложенной Распоряжением Минтранса России от 06.04.2018 № НА-51-р. Это наиболее простой и безопасный вариант, поэтому лучше использовать его.
Налоговики снимут расходы на бензин, если вы не сможете их обосновать. Например, когда списываете топливо сверх норм, которые сами же установили. Многие используют данные Минтранса, но это могут быть и собственные нормативы. Чтобы не потерять затраты, обоснуйте превышение. Оно возможно в любое время года, в том числе и летом. Есть два способа, чтобы обосновать повышенный расход топлива
Для каждого автомобиля лимиты расхода топлива устанавливаются индивидуально с учетом следующих факторов:
- Марка автомобиля,
- Пробег транспортного средства,
- Базовый расход топлива, утвержденный Минтрансом,
- Повышающие коэффициенты.
Нормы расхода бензина для легковых автомобилей на 2019 год рассчитывайте по формуле:
Минтрансом РФ установлены базовые нормы ГСМ для каждой марки транспорта, а конечные предприятие высчитывает самостоятельно с учетом повышающих коэффициентов.
Рассчитать нормы ГСМ
Калькулятор для расчета норм ГСМ в 2019 году
Вы можете посмотреть новые нормы расходы топлива с помощью нашего калькулятора. Введите производителя и модель автомобиля и он выдаст вам норматив.
Надбавки и коэффициенты к нормам расхода топлива
Распоряжением Минтранса определен ряд надбавок и коэффициентов, увеличивающих лимиты расхода топлива в зависимости от дорожных, климатических и иных условий эксплуатации транспорта.
Зимние надбавки к расходу ГСМ в 2019 году. Зимние надбавки применяются в холодное время года, ведь расход топлива на прогрев и работу машины зимой увеличивается. Надбавки установлены отдельно для каждого климатического района:
- Центральный,
- Северо-Западный,
- Северо-Кавказский,
- Приволжский,
- Уральский,
- Сибирский,
- Дальневосточный.
Для каждого района установлены:
- Продолжительность применения надбавки,
- Максимальный размер зимней надбавки.
Пример
В Алтайском крае можно применять зимнюю надбавку в течение 5,5 месяцев с 1 ноября по 15 апреля. Максимальный размер зимней надбавки в этом регионе – 15%.
Иногда случаются ранние или аномально продолжительные зимы. Тогда отрицательные температуры могут установиться раньше или продолжаться позже рекомендованных дат. Минтранс разрешает предприятиям самостоятельно определять даты начала и окончания периода применения зимних надбавок, ориентируясь на пороговое значение среднесуточной температуры воздуха минус 5 градусов Цельсия.
Надбавки на обогрев салона автомобиля в 2019 году. Кроме зимних надбавок, которые учитывают повышенный расход топлива на прогрев двигателя, есть надбавки на обогрев салона транспортного средства. Они применяются, если кабина отапливается дополнительно установленным обогревателем.
Период применения надбавки транспортные предприятия определяют самостоятельно, ориентируясь на пороговое значение среднесуточной температуры воздуха плюс 5 градусов Цельсия.
Если Минтрансом значение надбавки не установлено для конкретной марки ТС или отопителя, то компания определяет лимиты самостоятельно по данным завода-изготовителя.
Прочие надбавки и коэффициенты к нормам расхода топлива. Распоряжением Минтранса установлено еще несколько коэффициентов, повышающих нормы расхода топлива при работе машины в различных условиях.
Смотрите в таблице, как увеличивается расход ГСМ, если машина работает в горной местности:
|
Высота над уровнем мора |
Насколько можно увеличить лимит |
|---|---|
|
300 – 800 м |
До 5% |
|
801 – 2000 м |
До 10% |
|
2001 – 3000 м |
До 15% |
|
Свыше 3000 м |
До 20% |
В городах на расход ГСМ влияют планировка улиц, плотность застройки, состояние дорог и другие условия, которые напрямую зависят от численности населения. В зависимости от этого показателя нормы потребления топлива можно увеличить до 35%:
|
Численность населения |
Насколько можно увеличить нормы |
|---|---|
|
До 100 тыс. человек |
До 5% |
|
100 тыс. – 250 тыс. человек |
До 10% |
|
250 тыс. – 1 млн. человек |
До 15% |
|
1 млн. – 5 млн. человек |
До 25% |
|
Свыше 5 млн. человек |
До 35% |
Нормы потребления топлива увеличиваются с возрастом транспортного средства:
|
Возраст или пробег |
Увеличение лимитов по топливу |
|---|---|
|
Старше 5 лет или пробег более 100 тыс.км |
До 5% |
|
Старше 8 лет или пробег более 150 тыс.км |
До 10% |
Смотрите в таблице, какие еще условия работы автомобиля позволят увеличить потребления ГСМ:
|
Условия работы ТС |
Увеличение норм топлива |
|---|---|
|
Работа с постоянными остановками |
До 10% |
|
Перевозка крупногабаритного или опасного груза на средней скорости |
До 15% |
|
Перевозка крупногабаритного или опасного груза на скорости свыше 40 км/ч или меньше 20 км/ч |
До 35% |
|
Движение в колонне |
До 10% |
|
Буксировка другой машины |
До 15% |
|
Учебная езда по дорогам |
До 20% |
|
Учебная езда на специальной площадке |
До 40% |
|
Автомобиль с полной или частичной загрузкой |
До 40% |
|
Вынужденный простой с включенным двигателем |
До 10% |
Обратите внимание!
Надбавки к нормам расхода топлива нужно складывать, а не перемножать!
Какими документами подтвердить соблюдение норм расхода топлива
Обосновать расходы на топливо можно следующими документами:
- Приказ об утверждении норм расхода топлива,
- Путевой лист, который нужно оформлять по новым правилам,
- Акт расхода топлива,
- Акт списания материальных ценностей.
Нормы списания ГСМ в 2019 году в РФ по видам транспорта
Обзор последних изменений по налогам, взносам и зарплате
Вам предстоит перестроить свою работу из-за многочисленных поправок в Налоговый кодекс. Они коснулись всех основных налогов, включая налог на прибыль, НДС и НДФЛ.
Изменения по налогам, взносам и зарплате
www.rnk.ru
нормы расхода, оформление и отражение в учете
Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение
20182019
НомерЛюбой
Электронная версия
www.audar-press.ru
Приказ об утверждении норм расхода топлива. Бланк и образец 2019 года
Нормы расходы топлива являют собой значение, дающее представление о потребности в бензине на определенный километраж для определенного вида транспорта. Используется ЮЛ, у которых есть авто. Фирма может самостоятельно устанавливать показатели расхода. Для этого издается приказ об утверждении норм расхода топлива.
ФАЙЛЫ
Скачать пустой бланк приказа об утверждении норм расхода топлива .docСкачать образец приказа об утверждении норм расхода топлива .doc
Для чего нужны
Обеспечение служебных автомобилей бензином – ответственность организации. Трата горючего фиксируется проводками. Нормы нужны для достижения следующих целей:
- Учет трат на бензин.
- Контроль перерасхода.
- Предупреждение неправомерного слива горючего.
- Правомерное списание бензина.
- Формирование отчетности.
- Установление себестоимости перевозки.
- Осуществление налогообложения.
- Расчеты с работниками, пользующимися служебными авто.
Нормы расхода определяются законом. Организация может установить собственные нормы, но она должна учитывать лимиты, введенные законом. Если расход бензина превысил норму, превышение относится к внереализационным расходам.
Рекомендации Минтранса
В 2019 году организации имеют право или рассчитывать расход бензина самостоятельно, или учитывать предписания Минтранса. Еще в 2018 году появились разъяснения, по которым нормы Минтранса рекомендуются к исполнению. Но обязательными они не являются.
Расход топлива зависит от вида ТС, возраста автомобиля и условий поездки. А потому нормы нужно устанавливать для каждой модели авто. Кроме того, они варьируются в зависимости от времени года. В зимний период расход бензина будет больше.
Особенности расчета
Расход бензина фирма может определять самостоятельно. Но если нагрянет проверка Минтранса, рекомендуется сказать, что организация принимает во внимание рекомендации Минтранса, а самостоятельный расчет требуется из-за специфики работы фирмы.
Для определения нормы расходования нужно литры бензина разделить на пройденные километры. Полученный показатель требуется умножить на 100. Формула позволит понять, сколько бензина необходимо для прохождения 100 км пути. Полученный показатель нужно корректировать. Топлива нужно меньше, если дорога хорошая и поездка намечена на лето. Нормы повысятся, если водитель ездит зимой.
Когда нужны повышающие надбавки
Повышенные надбавки можно использовать при наличии этих обстоятельств:
- Зимний период. Норма расхода повышается на 5-20%.
- Плохие дороги с ухабами. Надбавка также составит 5-20%.
- Городские дороги. Норма увеличится на 5-25%.
Надбавка актуальна и для старых авто. Она применяется, если пробег равен более 100 000 км, а срок использования ТС превышает 5 лет.
Образец
ООО «Везение»
Приказ №44
г. Москва
23.08.2019 г.
Об утверждении норм расхода топлива
Для упорядочивания расхода бензина, правомерного определения налога на прибыль
ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Установить с 1 сентября 2019 года эти нормы расхода топлива для ТС ООО «Везение»:
| Номер | Марка авто | Расход бензина на 100 км |
|---|---|---|
| №1 | Skoda Octavia Tour 1.8 T | 8,5 |
| №2 | Skoda Yeti 1.8 TSI | 9 |
| №3 | Volvo 440 GLT 1.8 (4L-1,721-102-5M) | 8,5 |
2. Менеджеру транспортного отдела Орлову К.К. обеспечить трату бензина в пределах принятых норм.
3. Контроль за выполнением настоящего распоряжения оставляю за собой.
Директор Ракитин О.О. (подпись)
С документом ознакомлен:
Орлова К.К. (подпись)
assistentus.ru
Расчет нормы расхода топлива \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс
]]>Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет нормы расхода топлива (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов: Расчет нормы расхода топлива
Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Расчет нормы расхода топлива
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыльРазъяснено, что при определении обоснованности произведенных затрат на приобретение топлива для служебного автомобиля необходимо учитывать Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте, утвержденные Распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 N АМ-23-р. При этом ведомство отметило, что в отношении автомобилей, для которых нормы расхода топлива и смазочных материалов не утверждены, при определении норм расхода топлива следует руководствоваться соответствующей технической документацией и (или) информацией, предоставляемой изготовителем автомобиля. Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносамСуд установил следующее. Подотчетные средства выдавались директору организации на покупку топлива для автомобиля организации, однако кассовые чеки были утеряны. Расчет расхода дизельного топлива для списания подотчетной суммы был произведен по фактическому пробегу и по норме расходов. В качестве доказательств расходования принятых под отчет средств организация сослалась на то, что основным видом ее деятельности являются грузовые перевозки, а потому денежные средства были выданы для приобретения дизельного топлива, подотчетные средства списаны за счет прибыли организации. Суд указал, что указанные обстоятельства с бесспорностью не свидетельствуют о расходовании подотчетных денежных средств на производственные нужды, и пришел к выводу, что указанные суммы являются доходом лица.
Нормативные акты: Расчет нормы расхода топлива
www.consultant.ru
